小規(guī)模納稅人取得專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣嗎

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/09/16 4632人查看

精選回答

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額是不允許抵扣的，因?yàn)樾∫?guī)模本身已經(jīng)是按優(yōu)惠或者說是簡易方式來征收增值稅了，所以不讓再進(jìn)行抵扣，不過，小規(guī)模企業(yè)支付的稅控設(shè)備及服務(wù)費(fèi)的發(fā)票，是可以全額抵扣增值稅的。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 1一般納稅人取得普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)能抵扣嗎？2 小規(guī)模納稅人取得專用發(fā)票，不能抵扣吧？只要是小規(guī)模納稅人，進(jìn)項(xiàng)都不能抵扣？3 如果是一般納稅人從小規(guī)模納稅人那購買貨物，取得的增值稅專用發(fā)票，一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的？

2. 小規(guī)模納稅人進(jìn)香是不能抵扣的為啥從小規(guī)模納稅人哪兒購買已稅煙絲并取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？

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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄是：借：原材料等科目，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，貸：銀行存款。答
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小規(guī)模納稅人適用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)。其他都是以3%，疫情期間征收率1%。答