銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)屬于賬實(shí)核對(duì)。因?yàn)殂y行對(duì)賬單并不是本企業(yè)內(nèi)部的賬簿，只有本企業(yè)內(nèi)部的總賬、明細(xì)賬、備查賬簿等之間的核對(duì)才能稱為賬賬核對(duì)。銀行對(duì)賬單是從企業(yè)外部取得的，可以用來(lái)作為原始憑證。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)中就是這么規(guī)定的。

銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單位余額核對(duì)相符銀行存款的清點(diǎn)采用與開(kāi)戶銀行核對(duì)賬目的方法，因?yàn)樗鼰o(wú)法進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。核對(duì)之前，應(yīng)詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬，力求正確與完整，然后與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。對(duì)于雙方一致的記錄，一般劃對(duì)號(hào)以作標(biāo)記，無(wú)標(biāo)記的則應(yīng)查明原因。一般來(lái)講，造成本單位的銀行存款日記賬與銀行送來(lái)的對(duì)賬單現(xiàn)有余額不符的原因有兩種：一種是本單位或銀行記賬差錯(cuò)。因?yàn)槠髽I(yè)的開(kāi)戶銀行不止一家，有時(shí)可能將收付款串項(xiàng)記錄，或者由于會(huì)計(jì)人員或銀行經(jīng)辦人員失誤，可能造成企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符。另一種則是出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。所謂未達(dá)賬項(xiàng)是指，企業(yè)與銀行，由于憑證傳遞的時(shí)間差而造成的一方已經(jīng)登記入賬，另一方尚未登記入賬的賬項(xiàng)。存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，為了證明雙方賬目是否正確，應(yīng)通過(guò)編制銀行存款金額調(diào)節(jié)表來(lái)進(jìn)行核對(duì)，調(diào)節(jié)表的編制方法，一般是在企業(yè)與銀行雙方的賬面余額基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收，本單位未收的款項(xiàng);減去對(duì)方已付而本單位未付的款項(xiàng)。