遞延所得稅資產(chǎn)期末余額怎么計算

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/09/04 4213人查看

精選回答

“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額=可抵扣暫時性差異的期末余額×本期轉(zhuǎn)回時的稅率。遞延所得稅資產(chǎn) 就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。遞延所得稅資產(chǎn)包括可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)、根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。

擴(kuò)展知識：

1. 計算遞延所得稅資產(chǎn)為什么有的題要減期初數(shù)，有些又要加期初數(shù)，區(qū)別在哪里啊？我在做題時發(fā)現(xiàn)，如果題干描述是期初遞延所得稅是賬面價值時，本期算出的遞延所得稅資產(chǎn)-賬面價值=發(fā)生額，如果題干描述是期初遞延所得稅是余額，本期算出的遞延所得稅資產(chǎn)+期初余額=期末余額，即本期算出的遞延所得稅資產(chǎn)等于發(fā)生額。這是為什么？

2. 遞延所得稅資產(chǎn)余額= 當(dāng)期賬面與計稅基礎(chǔ) 的差乘當(dāng)期稅率遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額怎么計算？請您解答

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