外地預(yù)繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2020/01/10 2830人查看

精選回答

預(yù)交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅，

貸：銀行存款/現(xiàn)金。

計(jì)提時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅。

如果經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)意核定征收個(gè)稅，建議按照下述原則進(jìn)行會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理：

1、以工資薪金所得稅目核定征收的個(gè)稅，以人工費(fèi)用核算，現(xiàn)場(chǎng)管理人員對(duì)應(yīng)的部分計(jì)入間接費(fèi)費(fèi)用，操作工人對(duì)應(yīng)的部分計(jì)入直接費(fèi)中的人工費(fèi)。

2、以個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得核定征收的個(gè)稅，計(jì)入分包成本。

3、以企事業(yè)承包經(jīng)營(yíng)所得核定征收的個(gè)稅，計(jì)入公司總部的期間費(fèi)用。

擴(kuò)展知識(shí)：

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企業(yè)所得稅稅率是多少問

企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率（25%或20%、15%），如果是小微企業(yè)還會(huì)有減免，減免后的實(shí)際稅率為10%或者5%。答
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