企業(yè)所得稅年報的職工薪酬怎么填

來源：會計學堂稅務(wù) 2020/08/22 13990人查看

精選回答

企業(yè)所得稅年報的職工薪酬怎么填

1、第1行“一、工資薪金支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

2、第2行“其中：股權(quán)激勵”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵計劃，會計核算計入成本費用的金額；第4列“稅收金額”填報行權(quán)時按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

3、第3行“二、職工福利費支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額；第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報稅法規(guī)定的扣除比例（14%）；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×14%的孰小值填報；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

擴展知識：

1. 老師、2026年3月季報企業(yè)所得稅、職工薪酬那一塊、已計入成本費用的職工薪酬和實際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬這兩列的數(shù)字都怎么填寫呀？

2. 企業(yè)所得稅年報時，填了期間費用，怎么還要填寫這個職工薪酬的納稅調(diào)增

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