補(bǔ)交以前年度所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2020/01/03 13228人查看

精選回答

企業(yè)以前年度少交未交企業(yè)所得說的，本期補(bǔ)交所得稅的同時(shí)，還要支付稅款滯納金。

會(huì)計(jì)分錄：

1、計(jì)提所補(bǔ)交稅款：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。

2、上繳稅款及滯納金：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，

營(yíng)業(yè)外支出-滯納金，

貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，

貸：以前年度損益調(diào)整。

以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理：

一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過本科目核算。

二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。

（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 補(bǔ)交以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金，怎么做會(huì)計(jì)分錄？

2. 老師您好，補(bǔ)交以前年度個(gè)人所得稅（偶然所得）、補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎樣做

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