已付款未收到發票需要做暫估入賬處理。

1 、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：

借：原材料或庫存商品，

貸：應付賬款-暫估應付款 。

2 、次月或下幾個月，收到發票后先進行沖銷， 沖銷可以不用附件：

借：原材料或庫存商品（紅字金額），

貸：應付賬款- 暫估應付款（紅字金額） 。

按照一般規定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。因此，一般都是等到發票到了以后才沖回的。

3 、再做一筆收到發票的分錄，以發票作為附件：

借：原材料或庫存商品，

借：應交稅金-應交增值稅 ( 進項稅額 ) ，

貸：應付賬款-客戶名稱。