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生活服務(wù)業(yè)加計(jì)扣除會計(jì)分錄是什么

來源: 會計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2020/07/06 3782人查看
精選回答

生活服務(wù)業(yè)加計(jì)扣除會計(jì)分錄是什么


計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額:

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額

借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目,

借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金,

借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額,

貸:銀行存款,

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)

借:成本、費(fèi)用科目,

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出,

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額,

2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額,

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額,

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的:

借:主營業(yè)務(wù)成本,

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額。

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