應交增值稅下各專欄余額怎么結轉

多欄式明細分類賬，是根據經濟業務的特點和經營管理的需要，在一張賬頁內按有關明細科目或明細項目分設若干專欄，用以在同一張賬頁集中反映各有關明細科目或明細項目的核算資料。按明細分類賬登記的經濟業務不同，多欄式明細分類賬頁又分為借方多欄、貸方多欄和借貸方均多欄三種格式。應交增值稅的多欄式明細分類賬就屬于借貸方均多欄的格式。

按照規定，企業平時發生采購或銷售業務，產生的增值稅相關金額，應計入應交增值稅明細賬各專欄，比如“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”、“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”、“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”等。月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目;對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。

結轉銷項稅額類的科目相關發生額

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

根據“應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅”科目借貸方的差額，轉入“應交稅費—未交增值稅”科目借方或貸方。

“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。

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