生產(chǎn)企業(yè)增值稅出口免稅的處理

① 出口商品的稅率是0%，所以，你沒有銷項(xiàng)可以計(jì)算。

②因?yàn)槎惵蕿?，導(dǎo)致你的進(jìn)項(xiàng)稅金無(wú)法抵扣，稅務(wù)局可以退給你，叫“退稅”，其實(shí)是“變現(xiàn)”。退稅金額為離岸價(jià)×退稅率，你的退稅率是17%，說(shuō)明對(duì)應(yīng)的全部進(jìn)項(xiàng)都可以退，即可以全部變成現(xiàn)金。

③ 你的進(jìn)項(xiàng)票應(yīng)全部抵扣，計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅金科目。計(jì)算出你可變現(xiàn)的進(jìn)項(xiàng)稅金的限額，在這個(gè)限額內(nèi)變現(xiàn)。如果留抵的進(jìn)項(xiàng)不夠這個(gè)限額，則只能有多少變現(xiàn)多少，即退多少;如果留抵的進(jìn)項(xiàng)多于限額，則按限額退給你。

④所以，進(jìn)項(xiàng)稅金應(yīng)全部抵扣，列入進(jìn)項(xiàng)稅金科目

相關(guān)閱讀

生產(chǎn)企業(yè)出口原材料，可以退免稅嗎

財(cái)稅「2012」39號(hào) 六、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)(8)非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。

所以生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)的非視同自產(chǎn)貨物出口，適用免稅政策，不可以退稅。

出口企業(yè)的增值稅的所有處理方式?

根據(jù)《關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠及外貿(mào)企業(yè)納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》

(深國(guó)稅發(fā)〔2009〕163號(hào))規(guī)定：外貿(mào)企業(yè)取得的用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票，必須先按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證。

在進(jìn)行增值稅日常納稅申報(bào)時(shí)，將本期已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票信息填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》的第三部分“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中的“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”。

如外貿(mào)企業(yè)前期已填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》的第三部分“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”里的進(jìn)項(xiàng)稅款對(duì)應(yīng)的貨物最終改為內(nèi)銷，那么應(yīng)在該貨物內(nèi)銷當(dāng)月申報(bào)抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，即必須在內(nèi)銷當(dāng)月將有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額由第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”轉(zhuǎn)入第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。

生產(chǎn)企業(yè)增值稅出口免稅的處理為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，生產(chǎn)企業(yè)出口退免稅賬務(wù)處理是一個(gè)難點(diǎn)，本文沒有講述，如果大家關(guān)注這個(gè)問題，可以咨詢也可以站內(nèi)搜一下有關(guān)的文章。