不合規(guī)增值稅專用發(fā)票做轉(zhuǎn)出分錄

企業(yè)取得不合規(guī)增值稅專用發(fā)票，做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，增加相關(guān)成本，不是補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，而是補(bǔ)交增值稅，因為進(jìn)項稅額抵扣減少。

取得不合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，取得時：

借：原材料(或固定資產(chǎn))

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

發(fā)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票不符合規(guī)定時：

借：原材料(或固定資產(chǎn))(轉(zhuǎn)出部分)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

從以上賬務(wù)處理來比較，由于進(jìn)項稅額不能抵扣，相應(yīng)增加相關(guān)資產(chǎn)成本(原材料增加生產(chǎn)成本、固定資產(chǎn)增加折舊成本)，利潤減少，所得稅同時也減少。

第二種情況是：企業(yè)取得不合規(guī)增值稅專用發(fā)票，不僅不能抵扣進(jìn)項稅額，同時也不能在所得稅前扣除，這種情況下，你所采購的原材料不能所得稅前扣除，當(dāng)然就需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

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已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄

票錯應(yīng)重開。

重開后將原憑證分錄紅沖。

如果10月份未開回來。

應(yīng)做 借：其他應(yīng)收款XX單位進(jìn)項稅。

貸應(yīng)交稅費-增-進(jìn)項轉(zhuǎn)出。

來發(fā)票認(rèn)證時再沖回。

不合規(guī)增值稅專用發(fā)票做轉(zhuǎn)出分錄為會計學(xué)堂整理，發(fā)票的處理有許多規(guī)定，有很重要的一條是不能虛開發(fā)票，如果收到一些不合規(guī)定的收據(jù)，自己也要警惕一下。