實際抵扣進(jìn)項稅額如何計算

1、應(yīng)抵扣稅額=上期留抵稅額+本期進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退稅應(yīng)退稅額

2、納稅申報表中的銷項，是由銷售發(fā)票中稅額的那一欄的月合計，或者不開票收入(銀行或者現(xiàn)金收到收入/(1+稅率)*稅率的月合計，

3、假如：這個月開出增值稅發(fā)票，價稅合計是1170元，稅率是17%，那么銷項稅就是1170/1.17*17%=170元，假如這個月收到現(xiàn)金或銀行不開票收入為100元，那么稅率是3%的話，銷項稅就是100/1.03*0.03=2.91元

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)第四條規(guī)定：納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目(不包括固定資產(chǎn)在建工程)無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額部分，按下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：

不得抵扣的進(jìn)項稅額=(當(dāng)月全部進(jìn)項稅額-當(dāng)月可準(zhǔn)確劃分用于應(yīng)稅項目、免稅項目及非應(yīng)稅項目的進(jìn)項稅額)×當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計+當(dāng)月可準(zhǔn)確劃分用于免稅項目和非應(yīng)稅項目的進(jìn)項稅額

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