自查補繳增值稅如何申報

收取的包裝物押金屬于價外費用，應計入銷售額，計算銷項稅額，繳納增值稅。

因管理不善造成的霉爛變質的庫存報廢包裝物為購進貨物發生非正常損失，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，應作進項稅額轉出。

材料出售是企業銷售貨物行為，應計算銷項稅額，繳納增值稅。

獨立申報補交的增值稅，賬務處理如下：

1、押金：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

2、報廢：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

3、材料出售：

借：以前年度損益調整:

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

4、結轉：

借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

貸：應交稅費——未交增值稅

5、補繳增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

案例：

增值稅自查補稅的會計處理：增值稅自查補稅遵循“溯源法”來進行帳務處理的。即：以前未計收入的要補做收入.

1、假如未計不含稅收入為10萬元，銷項稅額為1.7萬元，那么補記的分錄為：借：應收帳款/銀行存款等 117000貸：主營業務收入 100000貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 17000

2、結轉成本：借：主營業務成本貸：庫存商品等

3、結轉損益：借：本年利潤 貸：主營業務成本以上是查補本年的收入的處理，如果是查補以前年度的還要復雜一些，除了增值稅還要補提企業所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。

4、因自查補稅還要繳納滯納金，這個不需要計提，最后根據稅務部門出具的罰款通知書在實際繳納罰款的時候：借：營業外支出-罰款支出貸：銀行存款繳納的滯納金在年終進行所得稅匯算清繳時，不得在稅前扣除。

增值稅納稅申報表的填寫方法：自查收入填到第4欄“納稅檢查調整的銷售額”，自查稅款加到第11行“銷項稅額”、第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”、第17行“應抵扣稅額合計”。

自查補繳增值稅如何申報為會計學堂整理，所采用的的方法如上，這無需多加贅述，這一類的知識自成體系，要學習不是讀一篇文章就能掌握七七八八，請關注本網持續學習。