以前年度遞延所得稅資產(chǎn)處理

你以前年度虧損沒有確認遞延所得稅資產(chǎn)的.

你需要按前期會計差錯更正來處理,

調(diào)整你期初的遞延所得稅資產(chǎn)和期初未分配利潤.

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:以前年度損益調(diào)整

遞延所得稅資產(chǎn)的借方就等于遞延所得稅的貸方嗎?

一般的單獨的分錄形式是:

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:1,所得稅費用,2,以前年度損益調(diào)整,3資本公積

借:1,所得稅費用,2,以前年度損益調(diào)整,3資本公積

貸:遞延所得稅負債.

當(dāng)期期末與應(yīng)交所得稅結(jié)合在一起時的分錄形式是:  借:所得稅費用  遞延所得稅資產(chǎn)  貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅  遞延所得稅負債  一般來說遞延所得稅對應(yīng)的科目主要是所得稅費用,  但有時候也可能是對應(yīng)以前年度損益調(diào)整.比如前期差錯更正及資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項產(chǎn)生的暫時性差異.  對應(yīng)資本公積,主要是可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異.記入資本公積.

遞延所得稅資產(chǎn)一般只有借方余額,不可能出現(xiàn)貸方余額.  借方余額代表當(dāng)期會計上可以抵扣的錢,稅法上卻不給我抵,要多交的稅.比如10塊錢買的股票,跌到了6塊錢.會計上進成本了,抵了一部分利潤.稅法上不讓我抵,相對于會計利潤而言我要多交一點稅.這部分多交的稅,以后等你賣了,比如6塊錢賣了.這時會計上沒有再虧錢了.但這時候稅法上,認為你虧了4塊錢,可以讓你多抵扣4塊錢.稱為遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回.  確認遞延所得稅資產(chǎn)的時候,要借:遞延所得稅資產(chǎn),轉(zhuǎn)回的時候,便要貸:遞延所得稅資產(chǎn).

遞延所得稅負債則相反,一般只有貸方余額,不可能出現(xiàn)借方余額.  貸方余額代表的是當(dāng)期我會計上賺錢了,稅法卻不用我交稅,比如6塊錢買的股票,漲到10塊錢了.會計上確認了4塊錢利潤.稅法上這4塊錢卻不用交稅.這部分稅,我以后股票賣了,稅法上會叫我交稅.比如10塊錢賣了.會計上這時候便沒有利潤了,但稅法上這時候認為我賺了4塊錢,要交稅.稱為遞延所得稅負債的轉(zhuǎn)回.  確認遞延所得稅負債的時候,要貸:遞延所得稅負債,轉(zhuǎn)回的時候,便要借:遞延所得稅負債.

上文小編簡單介紹了以前年度遞延所得稅資產(chǎn)處理是怎么處理的，以及遞延所得稅的借貸方是哪些？更多相關(guān)會計資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！