已認證未抵扣的進項稅額轉出的會計分錄

不打算抵扣已經認證的進項稅,做進項稅轉出處理,可抵扣的進項稅多,應交稅費就是負數.

具體做法如下:

1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅).

2、開出增值稅發票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅),銷項 -  進項  = 本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0).

3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-未交增值稅.

4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額.

5、交稅后:借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅貸:銀行存款.

上文小編為大家介紹這個內容的具體信息，關于已認證未抵扣的進項稅額轉出的會計分錄還有疑問的，可以咨詢我們會計學堂的在線老師答疑哦！