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未開票收入如何繳納增值稅?
如果有無票產(chǎn)品銷售收入,比照正常銷售分錄:
借:現(xiàn)金等 貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額;
若有材料或廢料收入;
借:現(xiàn)金等 貸:其他業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額.
至于申報,進入系統(tǒng)--點擊"發(fā)票采集"--"無票視同銷售或納稅檢查調(diào)整"--點擊"增加"--選擇"無票銷售收入"--錄入金額或稅額(對于貸方不是"主營業(yè)務(wù)收入"而是"其他業(yè)務(wù)收入"等,建議只錄入"稅額",否則會產(chǎn)生申報表上"主營業(yè)務(wù)收入"與賬上"主營業(yè)務(wù)收入"不符)--"保存",然后打開"附表一",此無票收入自動填寫到第四行"未開具發(fā)票",點擊"保存"即可(此表中數(shù)據(jù)只能從外部采集,無法錄入),最后打開申報表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行"應(yīng)稅貨物銷售額".
未開票會計分錄與開票分錄一樣做,為了區(qū)別開票分錄,最好在摘要欄中注明未開票銷售字樣,在增值稅納稅申報時,未開票收入填寫在《表一》未開具發(fā)票一欄中.
一般納稅人未開票收入,做增值稅納稅申報時,附表一就填0,如果有增值稅進項發(fā)票經(jīng)認證后(須在180天內(nèi)認證,否則不可以抵扣進項稅額)的發(fā)票,填入認證后增值稅發(fā)票的數(shù)量、金額、稅額就可以了.
未開票收入繳納增值稅如何做分錄?
未開具發(fā)票的收入繳納增值稅也應(yīng)該跟開具發(fā)票確認收入的會計分錄一致.會計分錄是:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)
上述文章關(guān)于未開票收入如何繳納增值稅以及繳納后的會計分錄做法進行了詳細的解答.希望本文的解答能為有需要的人提供一些幫助.感謝閱讀.
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