異常進項稅發票補稅如何進行賬務處理

已認證的進項稅,如果沒有作進項抵扣賬務處理,不存在進項稅額轉出;

已認證的進項稅并進行了進項稅額抵扣賬務處理,按照現行政策規定不允許抵扣的進項稅額,應作進項稅額轉出處理,將應轉出已抵扣的進項稅額,計入不得抵扣進項稅項目的成本或費用項目中.

進項稅轉出處理：

1、借:原材料/庫存商品

貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉出)

交納稅金后處理：

2、借:應交稅金-應交增值稅(銷項)

借:營業外支出-滯納金

貸：銀行存款

該發票屬于廢票，不能轉成本：

3、借：營業外支出

貸：原材料/庫存商品

一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證如何處理

1、納稅人使用增值稅專用發票抵扣聯信息企業端采集系統進行網上認證時，認證結果下發后系統自動將認證的抵扣聯數據與失控發票數據進行自動比對，屬于失控發票的，系統將認證結果記錄為“認證時失控發票”。

2、通過每天新增的失控發票數據、撤消失控發票數據與前期已認證相符的抵扣聯數據自動比對，發現屬于失控發票的抵扣聯，系統將認證結果記錄為“認證后失控發票”。

異常進項稅發票補稅如何進行賬務處理為會計學堂整理，進項發票認證后，在什么情況下成為失控發票，還有不少相關的問題，大家如果沒有整理過，可以關注本網。