加計抵減聲明填錯了怎么辦

作廢了重填.如果已提交稅務(wù)知機關(guān),聯(lián)系主管稅務(wù)人員取消.

適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,應(yīng)在年度首次確認適用加計抵減政策時提交《適用加計抵減政策的聲明》.為提醒納稅人,當(dāng)納稅人進入增值稅申報界道面時,系統(tǒng)將提示納稅人加計抵減政策具體規(guī)定,并告知納稅人如果符合政策規(guī)定條件,可以通過填寫《適用加計抵減政策的聲明》內(nèi),來確認適用加計抵減政策.該提示功能每年至少提示一次,即2019年5月、2020年2月和2021年2月征期,納稅人首次進入申報模塊時,系統(tǒng)自動彈出提容示信息.在其他征期月份,納稅人可以通過勾選"不再提示"標(biāo)識,屏蔽該提示信息.

增值稅進項稅加計抵減怎么記賬

方法一:沖減成本或費用

發(fā)生成本或費用時:

借:主營業(yè)務(wù)成本/銷售費用/管理費用 20,000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)1,200

貸:銀行存款等 21,200

計提可以加計抵減的進項稅:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(加計抵減進項稅)120

貸:主營業(yè)務(wù)成本/銷售費用/管理費用 120

這種處理方法的理由是:原本購進的成本或費用是2萬元,由于進項加計抵減的原因,需要承擔(dān)的成本或費用減少了120元,所以需要沖減成本或費用120元.

方法二:確認為營業(yè)外收入或其他收益

發(fā)生成本或費用時:

借:主營業(yè)務(wù)成本/銷售費用/管理費用 20,000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)1,200

貸:銀行存款等 21,200

計提可以加計抵減的進項稅:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(加計抵減進項稅)120

貸:營業(yè)外收入/其他收益 120

這種處理方法的理由是:加計抵減的進項稅額相當(dāng)于政府對于其他的讓利或者補貼,是企業(yè)在正常經(jīng)營外的一種額外的收益,所以應(yīng)該計入"其他收益"或者是"營業(yè)外收入".

方法三:通過"其他應(yīng)收款"或"待抵扣進項稅額"科目進行過渡

發(fā)生成本或費用時:

借:主營業(yè)務(wù)成本/銷售費用/管理費用 20,000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)1,200

貸:銀行存款等 21,200

計提可以加計抵減的進項稅:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(加計抵減進項稅)120

貸:應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額/其他應(yīng)收款 120

這種處理方法的理由是:參考原《增值稅會計處理規(guī)范》中的按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵減的進項稅額的過渡情形處理.

以上3種方法的處理都有一定的合理性,但是若采用方法一進行核算,會影響當(dāng)期的成本、費用的數(shù)據(jù),后續(xù)出現(xiàn)調(diào)整時有需要追溯調(diào)整前期的成本、費用,相對來說操作比較復(fù)雜,而且有可能引起財務(wù)指標(biāo)的異常波動,增加企業(yè)解釋的成本.

采用方法二進行核算,不會影響企業(yè)的毛利率等財務(wù)指標(biāo),但會最終影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,抵減的進項稅額需要額外繳納企業(yè)所得稅,也有可能影響企業(yè)享受小微企業(yè)等其他所得稅上的優(yōu)惠,與國家減輕企業(yè)稅負的大原則相違背.

采用方法三進行核算,不會影響利潤表的數(shù)據(jù),與增值稅價外稅的本質(zhì)相符合,也不會造成企業(yè)重復(fù)繳納企業(yè)所得稅的情況,但這種方法最后無法將科目結(jié)平,會導(dǎo)致企業(yè)虛增資產(chǎn).

加計抵減聲明填錯了怎么辦?加計抵減聲明填錯了可以作廢重填,財務(wù)人員都要知道加計抵減聲明怎么填寫以及記賬,記賬的話有沖減成本或費用、確認為營業(yè)外收入或其他收益等幾個方法,制度的改革是一種趨勢,最后會計學(xué)堂小編建議大家時常關(guān)注,以免工作出現(xiàn)失誤.