計提增值稅當月繳納計入什么科目

本月應交增值稅不用計提,銷項減去進項和上期留抵,自然就等于本期應納增值稅額,月底將其轉出即可:借:應交稅費-應交增值稅貸:應交稅費-未交增值稅

1、計提本月應交增值稅的分錄:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

2、上交上月增值稅的分錄:

借:應交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

未交增值稅是"?應交稅費"的二級明細科目,該科目?；亻T用來核算未繳或多繳稅增值答的,平時無發生額,月末結賬時,當"應交稅金--應交增值稅"為貸方余額時,為應繳增值稅,應將其貸方余額轉入該科目的貸方,反映企業未繳的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時,應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方,反映企業多繳的增值稅.

企業代扣代繳的稅費應通過什么賬戶核算

企業代扣代繳的稅費應通過"應交稅費"賬戶核算

企業應交未繳納稅費一般應通過"應交稅費"賬戶核算.但是,不屬于企業應交未繳而應由企業代扣代繳的稅費也應通過"應交稅費"賬戶核算.如,應從職工個人工資收入中代扣代繳的的個人所得稅、來料加工代受托單位繳納的增值稅、消費稅等.

代扣代繳是指按照稅法規定負有扣繳義務的單位或個人,在向個人支付應稅所得時,應計算應納稅額,從其所得中扣出并代為交入國庫.企業作為職工薪酬所得的支付者,是個人所得稅的扣繳義務人之一.按照規定在向職工支付薪酬時,應代扣代繳職工個人所得稅.

1月3日,甲公司根據"工資結算匯總表"結轉上月代扣代繳本單位職工個人所得稅 36 800元.8日,簽發支票一張,上繳代扣代繳個人所得稅.

1月3日,結轉個人所得稅:

借:應付職工薪酬--工資 36 800

貸:應交稅費--應交個人所得稅 36 800

8日,上繳時個人所得稅:

借:應交稅費--應交個人所得稅 36 800

貸:銀行存款 36 800

應交稅費這個科目是企業常用的會計科目,核算企業發生的各種稅費,主要是增值稅與所得稅,上文對于兩種分錄都有講解,其中計提增值稅當月繳納計入什么科目?也就是應交稅費.還有不懂的可以繼續咨詢會計學堂,我們在線答疑.