預(yù)收賬款的核銷條件是什么

會(huì)計(jì)上企業(yè)管理層做個(gè)書面說(shuō)明就可以消掉,稅務(wù)上必須要通過(guò)稅務(wù)局同意,一般讓你做一些申報(bào)材料,具體問下稅務(wù)局.

核銷是代表這個(gè)錢以后付不出去了你可以核銷,如果這個(gè)錢對(duì)方還會(huì)要的話就不能核銷,仍然放在賬上,你一開始的問題我以為這個(gè)錢以后是不需要付了才讓你核銷的,你不能保證這個(gè)錢別人不會(huì)要的時(shí)候不能核銷.

如何進(jìn)行預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款的核銷

解決方案請(qǐng)按下列步驟操作: 1、單擊【應(yīng)收應(yīng)付】→【往來(lái)核銷】; 2、在往來(lái)核銷界面,單擊'核銷類型'下拉列表,選擇'預(yù)收沖應(yīng)收'類型,同時(shí)鍵入'客戶'、'幣別'、'摘要'等信息; 3、在往來(lái)核銷'預(yù)收單據(jù)'表體的第1行的'源單編號(hào)'處按【F7】進(jìn)入【單據(jù)選擇】窗口,在【單據(jù)選擇】窗口,選中需要核銷的預(yù)收款單據(jù)記錄,單擊工具條【返回】或雙擊該記錄,系統(tǒng)自動(dòng)將該預(yù)收單據(jù)信息反填到往來(lái)核銷'預(yù)收單據(jù)'表體中; 4、在往來(lái)核銷'應(yīng)收單據(jù)'表體的第一行的'源單編號(hào)'處按【F7】進(jìn)入【單據(jù)選擇】窗口,在【單據(jù)選擇】窗口,選中需要核銷的銷售發(fā)票單據(jù)記錄,單擊工具條【返回】或雙擊該記錄,系統(tǒng)自動(dòng)將該銷售發(fā)票單據(jù)信息反填到往來(lái)核銷'應(yīng)收單據(jù)'表體中; 5、在往來(lái)核銷'預(yù)收單據(jù)'、'應(yīng)收單據(jù)'表體的兩條記錄中分別手工鍵入核銷金額,單擊【保存】即完成了客戶的預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款的往來(lái)核銷操作.

預(yù)收賬款核銷賬務(wù)處理?

首先要弄清楚核銷預(yù)收賬款的原因,然后,分別不同情況進(jìn)行帳務(wù)處理.

1、如果屬于需要退款的預(yù)收賬款,退還時(shí)

借:預(yù)收賬款

貸:銀行存款等

3、如果這筆預(yù)收賬款確實(shí)無(wú)法歸還的借:預(yù)收賬款

預(yù)收賬款為什么是負(fù)債類科目?

預(yù)收賬款指的是指企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定,而向購(gòu)買單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)預(yù)收的款項(xiàng),此中一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購(gòu)貨定金等.

因?yàn)槭穷A(yù)收人家的款項(xiàng),而沒有發(fā)貨,所以此時(shí)是不屬于你自己的資產(chǎn),而是你預(yù)先從人家那里取得的錢,如果放不出貨,就需要將款項(xiàng)返回去,相當(dāng)于你現(xiàn)在是欠人家的錢.因此計(jì)入負(fù)債類科目.

其實(shí)有的公司關(guān)于應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款,為了計(jì)量方便,有時(shí)會(huì)只設(shè)一個(gè)會(huì)計(jì)科目,如果是應(yīng)收賬款,借方登記的為實(shí)際的應(yīng)收賬款(即別人欠你的款),貸方則可登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)生的預(yù)收賬款(即你預(yù)收別人的款項(xiàng)).如果是預(yù)收賬款,借方登記的為應(yīng)收賬款,貸方登記的是實(shí)際的預(yù)收賬款.

"長(zhǎng)期掛賬無(wú)法支付"應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)銷賬務(wù)處理

"長(zhǎng)期掛賬無(wú)法支付"應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)銷時(shí),借記"應(yīng)付賬款",貸記"營(yíng)業(yè)外收入--無(wú)法支付的款項(xiàng)".

由于企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則中明確規(guī)定列入其他收入的應(yīng)付款項(xiàng)為因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng),所以須取得確實(shí)無(wú)法支付的各項(xiàng)證明.債權(quán)人符合下列條件且債務(wù)人取得債權(quán)人符合下述條件的相關(guān)依據(jù)時(shí),即可推斷為為因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng).

首先,就明確債權(quán)人可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的條件.根據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》,企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng),在能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù),包括具有法律效力的外部證據(jù)、具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、具有法定資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)的技術(shù)鑒定證明下,可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除:(1)債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照,其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?(2)債務(wù)人死亡,或者依法被宣告失蹤、死亡,其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?(3)債務(wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的;(4)與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后,無(wú)法追償?shù)?(5)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的;(6)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件.

其次,債權(quán)人可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除應(yīng)提供相關(guān)依據(jù).根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào)相關(guān)規(guī)定:企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生符合壞賬損失條件的,申請(qǐng)壞賬損失稅前扣除,應(yīng)提供下列相關(guān)依據(jù):(1)法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件;(2)法院的敗訴判決書、裁決書,或者勝訴但被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;(3)工商部門的注銷、吊銷證明;(4)政府部門有關(guān)撤銷、責(zé)令關(guān)閉的行政決定文件;(5)公安等有關(guān)部門的死亡、失蹤證明;(6)逾期三年以上及已無(wú)力清償債務(wù)的確鑿證明;(7)與債務(wù)人的債務(wù)重組協(xié)議及其相關(guān)證明;(8)其他相關(guān)證明.

另外,逾期不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)中,單筆數(shù)額較小、不足以彌補(bǔ)清收成本的,由企業(yè)作出專項(xiàng)說(shuō)明,對(duì)確實(shí)不能收回的部分,認(rèn)定為損失.

逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng),企業(yè)有依法催收磋商記錄,確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)三年以上的,并能認(rèn)定三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來(lái),可以認(rèn)定為損失.

以此類推,當(dāng)債務(wù)人取得債權(quán)人符合上述六種情況的相關(guān)證明時(shí),即可推斷為為因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng),同時(shí)提交稅務(wù)局相關(guān)證明進(jìn)行審查、備案,審查通過(guò)后可列入營(yíng)業(yè)外收入.

上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編主要講述了預(yù)收賬款的核銷條件是什么、預(yù)收賬款核銷賬務(wù)處理、預(yù)收賬款為什么是負(fù)債類科目等內(nèi)容,小編最后提醒大家,因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款,包括超過(guò)三年以上未支付的應(yīng)付賬款,如果債權(quán)人已按本辦法規(guī)定確認(rèn)損失并在稅前扣除的,應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得依法繳納企業(yè)所得稅.