調整以前年度社保費科目余額的分錄怎么寫

首先,支付以前年度的社保,如果是執行于《小企業會計準則》的,不適用"以前年度損益調整"科目,也不必調整.

因此,沒有計提以前的單位應付部分,個人部分計提分錄錯誤.

現在要補提,

借:以前年度損益調整

貸:其他應付款--社保費(單位部分)

其他應付款--社保費(個人部分)

個人部分應該是從應付工資中扣除,你沒有計提這部分工資,反而將工資費用又減少了這部分金額,而且已經跨年,就不用紅字沖減錯誤的分錄,

只要直接調整就行,

借:以前年度損益調整

貸:其他應收款--個人部分

同時,根據新華社最新發布的消息.2019年起,你的社保將有一個大變化,那就是社保費將交由稅務部門統一征收.

中共中央辦公廳、國務院辦公廳近日印發《國稅地稅征管體制改革方案》,明確從2019年1月1日起,將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收.

以前年度損益調整的主要賬務處理:

(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

三、本科目結轉后應無余額.

調整以前年度投資收益會計分錄怎么寫?

①將需要調整的損益數結轉至"以前年度損益調整"賬戶,應調增利潤(上年少計收益、多計費用)時記貸方、應調減利潤(上年少計費用、多計收益)時記借方.

②作所得稅納稅調整.補交所得稅時,借記"以前年度損益調整"賬戶,貸記"應交稅金--應交所得稅"賬戶;沖減多交所得稅時作相反的分錄.

③將"以前年度損益調整"賬戶的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"賬戶.

④調整盈余公積計提數.補提盈余公積時,借記"利潤分配--未分配利潤"賬戶,貸記"盈余公積"賬戶;沖減多提盈余公積時作相反的分錄.

以前年度損益調整涉及到哪些科目:

①收入類科目:主營業務收入、其他業務收入、投資收益、公允價值變動損益等

②費用類科目:主營業務成本、其他業務成本、資產減值損失、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅費用等.

③直接計入當期利潤的利得:營業外收入

④直接計入當期利潤的損失:營業外支出

調整以前年度社保費科目余額的分錄怎么寫的問題會計學堂小編就講到這里,企業應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯,但確定前期差錯累積影響數不切實可行的除外.追溯重述法,是指在發現前期差錯時,視同該項前期差錯從未發生過,從而對財務報表相關項目進行更正的方法.