自然人生產(chǎn)經(jīng)營個稅如何填寫

本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得"個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得"或"對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得"的個人所得稅月度(季度)納稅申報.

合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的,應(yīng)分別填報本表.

一、申報期限

實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),納稅人應(yīng)在次月(季)十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報;企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報.

實行核定征收的,納稅人應(yīng)在次月(季)十五日內(nèi)辦理納稅申報.

納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的,應(yīng)當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定辦理延期申報.

二、有關(guān)項目填報說明

(一)表頭項目

稅款所屬期:填寫納稅人自本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起截至本月最后1日的時間.

(二)表內(nèi)信息欄

1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息.

(1)姓名:填寫納稅人姓名.中國境內(nèi)無住所個人,其姓名應(yīng)當用中、外文同時填寫.

(2)身份證件類型:填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱.

(3)身份證件號碼:填寫納稅人身份證件上的號碼.

(4)國籍(地區(qū)):填寫納稅人的國籍或者地區(qū).

(5)納稅人識別號:填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號.

2.被投資單位信息欄

(1)名稱:填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱.

(2)納稅人識別號:填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號碼.

(3)類型:納稅人根據(jù)自身情況在對應(yīng)框內(nèi)打"√".

(4)征收方式:根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的征收方式,在對應(yīng)框內(nèi)打"√".采用稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式的,應(yīng)在下劃線填寫具體征收方式.

(三)表內(nèi)各行的填寫

1.第1行"收入總額":填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額.包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入.

2.第2行"成本費用":填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額.

3.第3行"利潤總額":填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額.

4.第4行"彌補以前年度虧損":填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.

5.第5行"合伙企業(yè)合伙人分配比例":納稅人為合伙企業(yè)合伙人的,填寫本欄;其他則不填.分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫;合伙協(xié)議未約定或不明確的,按合伙人協(xié)商決定的比例填寫;協(xié)商不成的,按合伙人實繳出資比例填寫;無法確定出資比例的,按合伙人平均分配.

6.第6行"投資者減除費用":填寫根據(jù)實際經(jīng)營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用.

7.第7行"應(yīng)稅所得率":按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人,填寫稅務(wù)機關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率.按其他方式納稅的納稅人不填本行.

8.第8行"應(yīng)納稅所得額":根據(jù)對應(yīng)的方式填寫.

9.第9行"稅率"及第10行"速算扣除數(shù)":按照稅法第三條規(guī)定,根據(jù)第8行計算得出的數(shù)額進行查找填寫.

10.第11行"應(yīng)納稅額":根據(jù)相關(guān)行次計算填寫.

11.第12行"減免稅額":填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額.納稅人填寫本行的,應(yīng)同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》.

12.第13行"已預(yù)繳稅額":填寫本年度在月(季)度申報中累計已預(yù)繳的個人所得稅.

13.第14行"應(yīng)補(退)稅額":根據(jù)相關(guān)行次計算填寫.

《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表(A表)》填報說明

填表說明

本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得"個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得"或"對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得"的個人所得稅月度(季度)納稅申報.合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的,應(yīng)分別填報本表.

一、申報期限 實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),納稅人應(yīng)在次月(季)十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報;企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報.

實行核定征收的,納稅人應(yīng)在次月(季)十五日內(nèi)辦理納稅申報.

納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的,應(yīng)當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定辦理延期申報.

二、有關(guān)項目填報說明

(一)表頭項目

稅款所屬期:填寫納稅人自本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起截至本月最后1日的時間.

(二)表內(nèi)信息欄

1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息.

(1)姓名:填寫納稅人姓名.中國境內(nèi)無住所個人,其姓名應(yīng)當用中、外文同時填寫.

(2)身份證件類型:填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱.

(3)身份證件號碼:填寫納稅人身份證件上的號碼.

(4)國籍(地區(qū)):填寫納稅人的國籍或者地區(qū).

(5)納稅人識別號:填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號.

2.被投資單位信息欄

(1)名稱:填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱.

(2)納稅人識別號:填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號碼.

(3)類型:納稅人根據(jù)自身情況在對應(yīng)框內(nèi)打"√".

(4)征收方式:根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的征收方式,在對應(yīng)框內(nèi)打"√".采用稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式的,應(yīng)在下劃線填寫具體征收方式.

(三)表內(nèi)各行的填寫

1.第1行"收入總額":填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額.包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入.

2.第2行"成本費用":填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額.

3.第3行"利潤總額": 填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額.

4.第4行"彌補以前年度虧損":填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.

5.第5行"合伙企業(yè)合伙人分配比例":納稅人為合伙企業(yè)合伙人的,填寫本欄;其他則不填.分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫;合伙協(xié)議未約定或不明確的,按合伙人協(xié)商決定的比例填寫;協(xié)商不成的,按合伙人實繳出資比例填寫;無法確定出資比例的,按合伙人平均分配.

6.第6行"投資者減除費用":填寫根據(jù)實際經(jīng)營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用.

7.第7行"應(yīng)稅所得率":按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人,填寫稅務(wù)機關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率.按其他方式納稅的納稅人不填本行.

8.第8行"應(yīng)納稅所得額":根據(jù)下表對應(yīng)的方式填寫.

項目

合伙企業(yè)合伙人

其他

查賬征收

據(jù)實預(yù)繳

第8行=(第3行-第4行)×第5行-第6行

第8行=第3行-第4行-第6行

按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳

第8行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)

第8行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)

核定征收

核定應(yīng)稅所得率征收 (能準確核算收入總額的)

第8行=第1行×第7行×第5行

第8行=第1行×第7行

核定應(yīng)稅所得率征收 (能準確核算成本費用的)

第8行=第2行÷(1-第7行)×第7行×第5行

第8行=第2行÷(1-第7行)×第7行

核定應(yīng)納稅所得額征收

直接填寫應(yīng)納稅所得額

直接填寫應(yīng)納稅所得額

稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式

直接填寫應(yīng)納稅所得額

直接填寫應(yīng)納稅所得額

9.第9行"稅率"及第10行"速算扣除數(shù)":按照稅法第三條規(guī)定,根據(jù)第8行計算得出的數(shù)額進行查找填寫.

10.第11行"應(yīng)納稅額":根據(jù)相關(guān)行次計算填寫.

11.第12行"減免稅額":填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額.納稅人填寫本行的,應(yīng)同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》.

12.第13行"已預(yù)繳稅額":填寫本年度在月(季)度申報中累計已預(yù)繳的個人所得稅.

13.第14行"應(yīng)補(退)稅額":根據(jù)相關(guān)行次計算填寫.

公式說明

一、表內(nèi)公式

一.本表行次3【三、利潤總額】:當征收方式為查賬征收時:第3行=第1行-第2行.

二.本表行次8【八、應(yīng)納稅所得額】:

①當預(yù)繳方式為當期實際數(shù),征收方式是核定所得率征收(按收入)時,如果第1行大于0,第8行=第1行×第7行×第5行.

②當預(yù)繳方式為當期實際數(shù),征收方式是核定所得率征收(按成本費用)時,如果第2行大于0,第8行=第2行÷(1-第7行)×第7行×第5行.

③當預(yù)繳方式為經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法征收方式是核定征收,自行錄入.

④當預(yù)繳方式為當期實際數(shù)征收方式是查賬征收,當?shù)?行小于等于0時,本行為0.

⑤當預(yù)繳方式為當期實際數(shù)征收方式是查賬征收,當?shù)?行大于等于0時,且類型為"合伙企業(yè)",公式:第8行=(第3行-第4行)×第5行-第6行.

⑥當預(yù)繳方式為當期實際數(shù)征收方式是查賬征收,當?shù)?行大于等于0時,且類型為其他類型,公式:第8行=第3行-第4行-第6行.

⑦當預(yù)繳方式為上年度應(yīng)納稅額1/4或上年度應(yīng)納稅額1/12征收方式是查賬征收,自行錄入.

⑧負數(shù)自動歸零.

⑨預(yù)繳方式等于01時,為【當期實際數(shù)】

預(yù)繳方式等于02時,為【上年度應(yīng)納稅額的1/4】

預(yù)繳方式等于03時,為【上年度應(yīng)納稅額的1/12】

預(yù)繳方式等于04時,為【經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)認可的其他方法】

其他情況時,預(yù)繳方式默認為【當期實際數(shù)】

三.本表行次9【九、稅率%】:

①當?shù)?行為0時,顯示為0;

②當?shù)?行,小于15000元,顯示稅率為5%.

③當?shù)?行,大于等于15000元,小于30000元,顯稅率為10%.

④當?shù)?行,大于等于30000元,小于60000元,顯示稅率為20%.

⑤當?shù)?行,大于等于60000元,小于100000元,顯示稅率為30%.

⑥當?shù)?行,大于等于100000元,顯示稅率為35%.

四.本表行次10【十、速算扣除數(shù)】:

①當?shù)?行為0時,顯示為0.

②當?shù)?行,小于15000元,顯示為0;當?shù)?行,大于等于15000元,小于30000元,顯示為750.

③當?shù)?行,大于等于30000元,小于60000元,顯示為3750.

④當?shù)?行,大于等于60000元,小于100000元,顯示為9750.

⑤當?shù)?行,大于等于100000元,顯示為14750.

五.本表行次11【十一、應(yīng)納稅額】:公式:第11行=第8行×第9行-第10行

特殊情況:當納稅人稅種認定模塊稅種鑒定信息中征收方式為"核定應(yīng)納所得稅額"時,該行為開放狀態(tài),供納稅人錄入稅務(wù)機關(guān)認可的應(yīng)納所得稅額.

六.本表行次14【十四、應(yīng)補(退)稅額】:當征收方式為核定征收時,公式:第14行=第11行-第13行;

當征收方式為查賬征收時,公式:第14行=第11行-第12行-第13行.

自然人生產(chǎn)經(jīng)營個稅如何填寫問題會計學(xué)堂小編就講完了,了解了按月還是按季申報之后,企業(yè)財務(wù)人員就可以合理按排為企業(yè)的股東申報股東生產(chǎn)經(jīng)營所得的個人所得稅.生產(chǎn)經(jīng)營所得的個人所得稅申報是按月或季進行預(yù)繳年度匯算清繳,生產(chǎn)經(jīng)營的匯算清繳時間為每年的1月1日至3月31 日.