對外捐贈增值稅稅前扣除嗎

答:企業對外捐贈,增值稅方面,要視同銷售處理,計繳增值稅;

企業對外捐贈,所得稅方面,如果符合稅前扣除標準的,稅前列支;否則,稅前不可以列支.

按照新企業會計準則和《企業所得稅法》有關規定,企業對外捐贈資產,包括捐贈貨幣性資產和非貨幣性資產,應按正常會計處理要求核算,待計算企業應納稅所得額時,再按計算的會計利潤根據稅法要求調整應納稅所得額,計算企業所得稅.企業對外捐贈資產分為捐贈貨幣性資產和非貨幣性資產兩種情況.不論企業對外捐贈何種形式的資產,一律作為損失計入"營業外支出"賬戶.

借:營業外支出-- -對外捐贈 1070000

貸:庫存商品 90000

應交稅費-- -應交增值稅(銷項稅額) 170000

捐贈外購材料企業捐贈外購材料的會計處理與捐贈自產商品的會計處理最大不同就在于增值稅的處理.企業捐贈外購材料屬于改變材料用途,外購材料的增值稅不得抵扣,應將原已計入進項稅額的增值稅通過"應交稅費-- -應交增值稅(進項稅額轉出)"賬戶和材料成本一并轉入"營業外支出"賬戶.

關于自產的產品對外捐贈的會計處理問題

答:自己做分錄的時候是否公益對分錄影響是無區別的.自產的產品對外捐贈,視同銷售.比如成本是80,市場價100.應該交的增值稅是100*0.17=17

分錄:

借:營業外支出 97

貸:存貨 80

應交稅費-應交增值稅17等到交企業所得稅的時候,是否公益就有區別了.在填企業所得稅納稅申報單子的時候,在視同銷售收入里填寫117,視同銷售成本97.接下來,如果非公益捐贈,就視同銷售利潤交稅,如果是公益捐贈,則視同銷售成本在利潤總額12%以內是不交稅的,超過12%的部分就需要交企業所得稅了.

以上,就是對外捐贈增值稅稅前扣除嗎的問題解答,對外捐贈的增值稅是不能稅前扣除的,因為這是視同銷售,所以增值稅當然也要算作在內.會計學堂還有更多的財務資訊,實時更新,大家可以關注一下獲取最新資訊.