沖回多計提房產稅的分錄

計提時

借:管理費用--稅金--房產稅

貸:應交稅費--應交房產稅

上交時

借:應交稅費--應交房產稅

貸:銀行存款

沖回多計提人員工資的會計分錄怎么寫?

沖減多計提的工資,應采用紅字沖正法更正會計差錯.

計提工資時:

借:管理費用--工資

貸:應付職工薪酬--工資

發放工資時:

借:應付職工薪酬--工資

貸:庫存現金

多計提的工資:

借:管理費用--工資 (借方紅字)

貸:應付職工薪酬-工資(貸方紅字)

沖回多計提的應收賬款減值準備怎么做

原已計提壞賬準備的應收賬款現收回,如果以前作為壞賬處理的,需要先恢復債權,再做收回處理: 借:應收賬款 貸:壞賬準備 借:銀行存款 貸:應收賬款 原已計提壞賬準備的應收賬款現收回,如果以前未作為壞賬處理的,直接核銷應收賬款即可. 借:銀行存款 貸:應收賬款 壞賬準備的余額,季度末或年底統一調整即可.平時不作處理.

應收賬款做會計分錄:

1、發生:

借:應收賬款-X公司(扣除商業折扣額)

貸:主營業務收入

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅)

2、結轉成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

3、收回款項并發生現金折扣:

借:銀行存款(入帳總價-現金折扣)財務費用

貸:應收賬款-X公司(總價)

4、發生銷售折讓或退貨:

借:主營業務收入

借:應交稅金-應交增值稅(銷項稅)

貸:應收賬款

5、轉回成本

借:庫存商品

貸:主營業務成本

6、計提壞賬準備(備抵法)

借:管理費用-壞帳損失

貸:壞賬準備

注:如計提前有借方余額,應提數=借方余額+本期應提數;

如計提前有貸方余額,應提數=本期應提數-貸方余額(負數為帳面多沖減管理費用).

應收賬款應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務,應向購買單位收取的款項,包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等.

應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權.因此,應收賬款的確認與收入的確認密切相關.通常在確認收入的同時,確認應收賬款.該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算.

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