預繳的增值稅的附加稅如何入賬

答:預繳時:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅額)

-城建稅

-教育費附加

-地方教育費附加

貸:銀行存款

計提時:

借: 營業稅金及附加-城建稅

-教育費附加

管理費用-地方教育費附加

貸:應交稅費-城建稅

-教育費附加

-地方教育費附加

納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的,應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據,并按預繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據,并按機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

增值稅會計處理

財辦會〔2016〕27號文件規定,增值稅一般納稅人應在"應交稅費"科目下設置預繳增值稅明細科目,核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額.企業預繳增值稅,借記"應交稅費--預交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業應將預繳增值稅明細科目余額轉入未交增值稅明細科目,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--預繳增值稅"科目.

地稅繳納增值稅的附加稅時怎么做分錄?

答:1.計時做:

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

貸 :應交稅費-應交教育費附加

貸:應交稅費-地方教育附加費等;

2.繳納稅費做:

借:應交稅費-應交城建稅

借 :應交稅費-應交教育費附加

借:應交稅費-地方教育附加費等;

貸:銀行存款

以上就是預繳的增值稅的附加稅如何入賬的全部內容,應該通過分析,了解內部的規律,會計工作需要具備非常強的實操性,所以會計新手在實際做賬過程中難免有所疏忽,看完上文你應該知道了嗎,如果你有興趣,可以關注會計學堂官網更新!