對方開了一張銷方負數發票如何做賬

收到銷項負數發票的做賬

借:庫存商品(原材料等科目)(紅字)

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) (紅字)

貸:應收賬款(或銀行存款/庫存現金)(紅字)

購買方收到銷項負數發票怎么報稅?

購買方收到進項負數發票按負數做賬,報稅時按收到進項負數發票的稅額做進項稅額轉出.

如果是購買方出具的紅字專用發票信息表,就要在增值稅納稅申報表附列資料二中:紅字專用發票信息表注明的進項稅額項目下做進項稅額轉出 .

開具增值稅負數發票做的帳務處理如下:

(1)如果已支付貨款,對方退還貨款

借:銀行存款

貸:庫存商品或原材料

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

(2)未支付貨款

借:應付賬款-**單位

貸:庫存商品或原材料

貸:應繳交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

開銷項發票負數大體上有二種情況:

第一,是對方公司已經抵扣,已收到對方稅務局開具的退貨證明單,這時要開銷項負數.

根據稅票,入庫單

借: 主營業務收入

借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸: 應收賬款或銀行存款

第二,是對方公司沒有抵扣,將發票退回,開完負數后和正數發票一起留存.

開具負數發票的發票聯附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證;購貨方退回的發票聯和抵扣聯附在開具的負數發票的發票聯和抵扣聯后面,作為開具負數發票的依據,不需作帳.

以上就是對方開了一張銷方負數發票如何做賬的全部內容了,看完上文介紹你學會了嗎?小規模納稅人和一般納稅人在處理"收到銷項負數專用發票的怎么做處理"這個問題的時候,肯定方式是不一樣的,希望各位注意.如果在實際操作中遇到什么問題,可以咨詢會計學堂在線答疑老師,一起討論學習哦!