結轉成本過高造成庫存負數怎么辦?

金額為負數,核對后手工調整結轉憑證.

商貿企業一般應該是采用售價核算.平時銷售時,你是按售價結轉成本,所以一定是負數了.其原因是你沒有把商品進銷差價結算出來,

平時銷售的分錄為:

借:銀行存款

貸:主營業務收入一售價價

借:主營業務成本一售價

貸:庫存商品一售價

月度終了,應按商品進銷差價率計算分攤本月已銷商品應分攤的進銷差價,

商品進銷差價=本月主營業務收入x差價率

月末結轉時(不是年末結轉),應該每月結轉成本.

借:商品進銷差價

貸:主營業務成本

這樣就不會是負數了.

結轉成本:成本:是損益類帳戶,用來核算企業銷售商品\產品\提供勞務或讓渡資產使用權等日?；顒佣l生的成本.它的借方登記已銷售商品\產品\勞務供應等的實際成本;貸方登記期末轉入"本年利潤"帳戶的數額,結轉后應無余額.該帳戶也應按產品類別設置明細分類帳戶.

實際庫存小于賬面庫存怎么辦?

答:企業對于盤盈的存貨,根據"存貨盤存報告單"所列金額,作如下處理:

報經批準前:

借:原材料, 庫存商品等

貸:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

報經批準后:

盤盈的存貨,通常是由企業日常收發計量或計算上的差錯所造成的,盤盈的存貨,按規定報經批準后,做如下處理:

借:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

貸:管理費用

(二)存貨的盤虧

報經批準前:

1) 企業對于盤虧的存貨,根據"存貨盤存報告單"所列金額,作如下處理:

借:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

貸:原材料, 庫存商品等

2)購進的存貨發生非正常損失引起存貨盤虧:

借:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

貸:原材料等

應交稅費──應交增值稅(進項稅額轉出

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