小微企業不征稅收入怎么填

企業所得稅年度納稅申報表填寫為先在附表一(1)《收入明細表》第24行"政府補助收入"填入企業盈利,再在附表二《成本費用明細表》相應行次填入企業盈利,最后在附表三《納稅調整明細表》第14行"不征稅收入"調減企業盈利,第38行"不征稅收入用于支出所形成的費用"調增企業盈利.

不征稅收入與免稅收入的區別

不征稅收入是指財政撥款,或者是省級以上部門指定的基金及其性質的收入.

增值稅返還(不含出口退稅),除財稅部門專門規定,都要并入企業所得繳納企業所得稅.

如果有文件說你公司增值稅退稅有指定用途,不并入應納稅所得繳納企業所得稅,則這塊就是免稅收入.

免稅收入對應的成本費用是可以稅前列支的.不征稅收入對性的成本費用要單獨核算,不得在所得稅前列支.

小規模納稅人中的個體工商戶和其他個人月銷售額不超過3萬元(按季不超過9萬元)享受暫免征增值稅優惠政策的,應將其免稅銷售額填列在申報表第11欄"未達起征點銷售額"對應欄次,相應的免稅額填列在第19欄"未達起征點免稅額"(第19欄=第11欄×征收率3%或5%)對應欄次;納稅人取得屬于免征增值稅項目的收入(如銷售蔬菜、肉禽蛋等免稅項目等),應填列在申報表第12欄"其他免稅銷售額"對應欄次;納稅人取得出口免稅的收入,應填列在申報表第13欄"出口免稅銷售額"對應欄次.

小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:

(一)工業企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

(二)其他企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元.

以上就是小微企業不征稅收入怎么填這個問題的全部解答,符合條件的小型微利企業,在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時,通過填寫納稅申報表的相關內容,即可享受減半征稅政策,無需進行專項備案,想要獲得中級會計證,就要懂得把握機遇,做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家整理的全部內容了.