部分增值稅退稅的進(jìn)項抵扣問題

不會出現(xiàn)雙重優(yōu)惠的。

我們在采購商品，拿到進(jìn)項發(fā)票后，首先我們會做的會計分錄是：

借：庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)付賬款或者銀行存款

在這里進(jìn)項稅金首先進(jìn)入了應(yīng)交稅金科目，成為了待抵扣的稅金。而在我們確定它是屬于出口的情況下，那么我們就必須把它從應(yīng)交稅金科目中轉(zhuǎn)出來。而就此，我們需要用兩個步驟表現(xiàn)出來。會計分錄如下：

1、核算應(yīng)該收的出口退稅

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

2、除出口退稅外的進(jìn)項稅額，全部轉(zhuǎn)出作為成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

也就是說應(yīng)交稅金下的進(jìn)項稅額（借方）與出口退稅（貸方）、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（貸方）一沖減，就不會出現(xiàn)重復(fù)了。

所以說是不會出現(xiàn)

待抵扣增值稅退稅怎樣做賬？

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅。收到時:借:銀行存款 貸:應(yīng)收補(bǔ)貼款

1、因為多交增值稅款的當(dāng)月是做:

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未矗增值稅-----(此時，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，可以忽略，暫不處理)。

部分增值稅退稅的進(jìn)項抵扣問題怎么處理？綜合以上所述，其實關(guān)于企業(yè)增值稅退稅的處理就是在處理退抵扣進(jìn)項稅的問題，通常情況下留抵和當(dāng)期進(jìn)項之和小于當(dāng)期銷項和進(jìn)項轉(zhuǎn)出之和，就需要補(bǔ)繳增值稅；相反則沒有關(guān)系。更多關(guān)于增值稅退稅的處理都在會計學(xué)堂網(wǎng)上，歡迎大家關(guān)注我們網(wǎng)站。