企業所得稅季報的營業成本包括哪些?

企業所得稅申報表的營業成本包括主營業務成本和其他業務成本,不包括期間費用.營業成本是指企業所銷售商品或者提供勞務的成本.營業成本應當與所銷售商品或者所提供勞務而取得的收入進行配比.營業成本又分為主營業務成本和其他業務成本;它們是與主營業務收入和其他業務收入相對應的一組概念.

企業所得稅季報的第三行"營業成本"如何填列?

問題:

企業所得稅季度報表中的第三行"營業成本"是指"主營業務成本",還是指"主營業務成本"和"其他業務成本"的合計數?

答:企業所得稅月(季)度預繳,申報表的填報具體請按照《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表>等報表的公告》(2011年第64號)的規定:"

第3行"營業成本":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本."

根據上述規定,企業所得稅季度申報表中的營業成本填列的就是企業按照相關會計準則或制度核算的營業成本的內容,即主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額,不包括期間費用.

企業所得稅預繳納稅申報表(主表)如何填寫?

企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時有三種方式:

1.按照月度或者季度的實際利潤額預繳(第1行)

2.按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳(第18行)

3.按照經稅務機關認可的其他方法預繳(第25行)

預繳方法一經確定,該納稅年度內不得隨意變更.

目前大部分企業都用按實際利潤預繳法,小奧重點講解一下

第2行:"營業收入"=主營業務收入+其他業務收入.

第3行:"營業成本"=主營業務成本+其他業務成本,不包括營業外支出和期間費用.

第4行:利潤總額應是財務報表上的利潤總額,直接按照利潤表填寫即可.

表中的利潤總額與第二行營業收入、第三行營業成本不存在必然的勾稽關系.不等于營業收入-營業成本,這要清楚.

第8行:"彌補以前年度虧損",填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額(季報時可以彌補虧損)(一季度申報時,需要匯算清繳年報申報完畢才可以彌補虧損)

第9行:實際利潤額=利潤總額(會計報表的利潤總額)+特定業務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產加速折舊(扣除)調減額-彌補以前年度虧損.

企業所得稅季報的營業成本包括哪些?上文介紹了這個是包括了主營業務成本和其他業務成本的，但是不包括期間費用，其三大費用也是不包括的，關于企業所得稅的主表填寫方法上文也簡單分析了一下，還有疑問的，歡迎點擊窗口咨詢在線老師答疑！