小規(guī)模城建稅減半怎么做分錄

按季度申報的納稅人，銷售額30萬以內(nèi)的可以免征增值稅，需要注意的是增值稅專票因為受票方可以抵扣，所以是開多少，繳納多少稅款。

增值稅：20萬元普通免征增值稅，5萬元專票需要繳納3%的增值稅

增值稅=50000*3%=1500元

城建稅：因為甲公司是小規(guī)模納稅人，享受50%減免。

城建稅=1500*5%*50%=37.5元

教育費附加、地方教育費附加：

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。因此教育費附加、地方教育費附加免征。

文件依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

小規(guī)模附加稅減半征收會計分錄

答：直接按減免后的稅額來計提稅費，

若應(yīng)繳納增值稅為50，則應(yīng)計提的教育費附加=50*3%*50%=0.75、地方教育費附加=50*2%*50%=0.5

分錄如下：

借：稅金及附加         1.25

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 0.75

-應(yīng)交地方教育費附加 0.5

小規(guī)模城建稅減半怎么做分錄，新政策要特別注意，以目前經(jīng)濟發(fā)展的趨勢，開放程度會越來越大，這意味著稅法方面會更加靈活多變，上文說明了城建稅的減半政策，僅作參考。