一般納稅人增值稅附表二填寫方法

答:1、在填寫有關防偽稅控增值稅專用發票的欄目時,必須要依據防偽稅控增值稅專用發票申報抵扣明細.

2、運輸費用抵扣申報的變化:

⑴取得《貨物運輸業增值稅專用發票》的抵扣申報:

從試點納稅人取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》反映在"認證相符的稅控增值稅專用發票 "中,不再反映在第8欄"運輸費用結算單據"中.

①從試點一般納稅人取得的發票"稅率"欄為"11%"的《貨物運輸業增值稅專用發票》,按發票票面"金額"填寫本欄"金額",按發票票面"稅額"填寫本欄"稅額".

②從試點小規模納稅人取得的發票票面左上角注明"代開"字樣且發票"稅率"欄為"***"的《貨物運輸業增值稅專用發票》(即稅務機關代開的專用發票),按發票票面"價稅合計"填寫本欄"金額",按發票票面"價稅合計"乘以7%扣除率計算填寫本欄"稅額".

③稅務機關代開的貨運專用發票未經認證不得抵扣.

⑵第8欄"運輸費用結算單據"反映的主要內容:

①鐵路運輸費用結算單據仍按原規定以7%扣除率計算填寫申報抵扣.

②取得非試點納稅人開具的符合抵扣條件的運輸費用結算單據仍按原規定以7%扣除率計算填寫申報抵扣.

③運輸費用結算單據不包括《貨物運輸業增值稅專用發票》.

3、第6欄"農產品收購發票或銷售發票",如果實行農產品核定扣除辦法的不填寫份數和金額欄,只填寫稅額欄.

4、第11欄"(三)外貿企業進項稅額抵扣證明":填寫時需要憑稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》才能填寫.

5、本表在稅額上存在以下邏輯關系:25欄+26欄-3欄=27欄,26欄+2欄=35欄.

6、第22欄"上期留抵稅額退稅":目前不填,屬于備用項目.

7、如果發生按規定可以抵扣的"代扣代繳稅收通用繳款書",則在第7欄(輔導期的納稅人包括第32欄)中反映,同時需填寫附表五;如果沒有,則不填寫或填"0",附表五不填寫.

8、關于輔導期的特殊規定:

輔導期納稅人在填報第3欄、第5欄、第8欄其中的公路、內河貨物運輸業統一發票部分的進項稅額抵扣明細時,要依據稅務機關告知的稽核比對通知書中稽核比對相符的結果進行填寫.未收到稅務機關的稽核比對結果的,則在 "待抵扣進項稅額"的相應欄目中反映 (即輔導期先比對后抵扣) .

一般納稅人報稅流程

答:1、一般納稅人企業需要在每月的申報期內,通常是每月的1-15日,通過金稅盤或者稅控盤進行抄報稅處理;

2、一般納稅人企業需要在網上申報系統進行小小專用發票數據導入及其它應稅項目數據的手工錄入;

3、一般納稅人企業需要在網上申報系統將已在主管稅務機關認證的進項專用發票數據進行導入,并將其它扣稅平整數據進行手工錄入;

4、一般納稅人企業需要在網上申報系統生成納稅申報資料并導出保存數據,若有稅款產生,需在網上申報系統里面進行繳款申請;

5、一般納稅人企業在申報完成后需要進行清卡處理,至此一般納稅人國稅報稅完畢.

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