小規(guī)模納稅人附加減半開票金額怎么計(jì)提

減免的轉(zhuǎn)營業(yè)外收入即可.

案例分析

甲公司是小規(guī)模納稅人一季度銷售額25萬元,其中開具增值稅普票20萬元,開具增值稅專用發(fā)票5萬元,如何繳納增值稅,如何繳納附加稅?(城建稅5%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%)

一、文件依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅[2019]13號)對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅;由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加.

二、計(jì)算過程

按季度申報(bào)的納稅人,銷售額30萬以內(nèi)的可以免征增值稅,需要注意的是增值稅專票因?yàn)槭芷狈娇梢缘挚?所以是開多少,繳納多少稅款.

增值稅:20萬元普通免征增值稅,5萬元專票需要繳納3%的增值稅

增值稅=50000*3%=1500元

城建稅:因?yàn)榧坠臼切∫?guī)模納稅人,享受50%減免.

城建稅=1500*5%*50%=37.5元

教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加:

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅[2016]12號)將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.因此教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加免征.

小規(guī)模納稅人附加減半開票金額怎么計(jì)提一文今天就講到這里,本文通過概念和案例分析相結(jié)合來講解,相信大家對這知識點(diǎn)已經(jīng)非常熟悉了,如果大家還有相關(guān)的初級會計(jì)知識不明白的,可以到網(wǎng)站資訊欄目查詢.