現金等價物的期末余額等于什么

根據企業會計準則(制度)的規定:現金等價物,指企業持有的期限短(一般是指從購買日起,三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資.

因此,現金等價物主要指的是"短期投資"科目中,符合現金等價物定義的短期債券投資.例如可在證券市場上流通的三個月內到期的短期債券投資等.

現金及現金等價物包括現金、銀行存款和其他貨幣資金,現金、銀行存款和其他貨幣資金屬于貨幣資金范疇,故期末現金及現金等價物余額等于資產負債表中貨幣資金的期末余額

現金等價物的期末余額等于什么

現金流量表的期末現金一定要等于資產負債表的現金科目.

現金流量表中現金及現金等價物指的是可以隨時用于支付的現金及可以快速變現的金融產品(如短期債券等).資產負債表中貨幣資金指的是所有貨幣形態的資金.

如:資產負債表中貨幣資金里的定期存款就不一定能隨時可以用于支付,除非企業和銀行有約定.另外,貨幣資金顯然不包括可以快速變現的金融產品.

所以,期末資產負債表中貨幣資金和現金流量表中期末現金及現金等價物余額一般是不相等的,除非這個企業所有的貨幣資金可以隨時用于支付并且企業沒有可以快速變現的現金等價物.

綜上,問題的關鍵還是在于"貨幣資金"和"現金及現金等價物"的定義不同.

由此,如果不等,大家一定可以在會計科目披露里找到貨幣資金的定義.所有在做模型時,如果發現這個地方不平,一定要調平衡.

現金等價物的期末余額等于什么

嚴格地說,現金流量表沒有余額概念,只有"現金流量凈額"、"現金及現金等價物凈增加額"、"期末現金及現金等價物余額".

(1)"現金流量凈額"是指不同類別(如:經營活動產生的、投資活動產生的、籌資活動產生的)的現金流量,其流入量與流出量之間的差額;

(2)"現金及現金等價物凈增加額"是指當期所有類別的現金流入量與流出量之間的凈增加額,若為凈減少額時,以負數填列;

(3)"期末現金及現金等價物余額"就是指當期期末的現金及現金等價物的資產賬面余額(庫存現金、銀行存款等科目的余額之和

資產負債表中貨幣資金指的是所有貨幣形態的資金.現金等價物的期末余額等于什么小編就先介紹到這里,獲取更多財務會計知識,敬請關注會計學堂網的更新.