增值稅附表三怎么填?

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表三)》填表說明如下:

(一)本表由營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫.其他納稅人不填寫.

(二)"稅款所屬時(shí)間"、"納稅人名稱"的填寫同主表.

(三)第1列"本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額(免稅銷售額)":營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于征稅項(xiàng)目的,填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額;營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的,填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)免稅銷售額.本列各行次等于《附列資料(一)》第11列對應(yīng)行次.

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu),本列各行次之和等于《附列資料(一)》第11列第13行.

(四)第2列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目""期初余額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫"0".本列各行次等于上期《附列資料(三)》第6列對應(yīng)行次.

(五)第3列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目""本期發(fā)生額":填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額.

(六)第4列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目""本期應(yīng)扣除金額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額.

本列各行次=第2列對應(yīng)各行次+第3列對應(yīng)各行次

(七)第5列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目""本期實(shí)際扣除金額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額.

本列各行次≤第4列對應(yīng)各行次且本列各行次≤第1列對應(yīng)各行次.

(八)第6列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目""期末余額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額.

本列各行次=第4列對應(yīng)各行次-第5列對應(yīng)各行次票欄內(nèi).

一般納稅人增值稅附表(三)哪些納稅人需要填寫?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第13號)附件1《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明第五點(diǎn)第(一)款的規(guī)定:"本表由服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫.其他納稅人不填寫."

因此,該表由服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫,沒有扣除項(xiàng)目的不填該表.

增值稅附表三怎么填?上文介紹了這個(gè)是有服務(wù)行業(yè)，不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的有扣除項(xiàng)目的才填寫，其他沒有的就不需要填寫，上文都介紹了各個(gè)列次怎么填寫，還有疑問的，可以點(diǎn)擊窗口咨詢在線老師答疑！