外貿企業丟失發票抵扣聯能否辦退稅

根據《國家稅務總局關于外貿企業丟失增值稅專用發票抵扣聯出口退稅有關問題的通知》（國稅函〔2010〕162號）第二條規定，外貿企業丟失已開具增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑增值稅專用發票發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)規定，外貿企業應單獨設賬核算出口貨物的購進金額和進項稅額，若購進貨物時不能確定是用于出口的，先記入出口庫存賬，用于其他用途時應從出口庫存賬轉出。

抵扣勾選與退稅勾選，退稅企業如何應對？

一、對于生產企業，只需要關心“抵扣勾選”。原因正如我們在課程中講解的，生產企業是免抵退稅的方法，全部合理、合法的進項都可以先用于抵扣，這些進項抵減完了內銷應納稅額有了節余（即形成留底余額）以后，才能再用于退稅。所以，你就操作“抵扣勾選”。

二、對于外貿企業，需要區分情況進行操作。

1、外貿企業確定用于內銷的采購專用發票，勾選時直接選擇“抵扣勾選”，此處不用解釋。

2、外貿企業確定用于出口的采購專用發票，勾選時直接選擇“退稅勾選”，這樣這些進項不再參與抵扣，不會形成一票二手！

3、外貿企業不能確定用于內銷還是出口的采購專用發票，如果不能退回重開必須認證，應當選擇“退稅勾選”，這樣這些進項暫不再參與抵扣！

外貿企業丟失發票抵扣聯能否辦退稅如上所述，有些企業升級了發票勾選平臺，沒注意到前后的細微變化，出現的情況就hi發票勾選錯誤，這和丟失發票抵扣聯性質不同，大家也可以想想怎么處理。