昨天一個學(xué)員在微信上問我，老師中級會計師工資一般是多少啊？我一看這個問題就笑了，我說你先別急著算工資，我給你講個實(shí)操，你把這個搞明白了，工資自然就上去了。他問啥實(shí)操，我說全電發(fā)票紅沖，你搞懂了，公司財務(wù)主管都得高看你一眼。他就來了興趣，我當(dāng)場給他演示了一遍，他看完說在別處學(xué)了一年都沒搞明白紅沖到底怎么弄。今天我就把這個操作原原本本寫出來，考前一定要刷一遍，考試和工作都用得上。

其實(shí)中級會計師的工資，基本上在八千到兩萬之間，具體看城市和行業(yè)，但這不是今天的重點(diǎn)。重點(diǎn)是很多人在考證的時候，光顧著背理論，忽略了實(shí)務(wù)操作，結(jié)果考完試到了公司連個紅沖發(fā)票都搞不定，你說老板給你開高工資還是開低工資？所以我常說，考前刷題不如刷實(shí)操，尤其是全電發(fā)票紅沖，這是最近幾年變化最大的地方，也是考試和工作中最容易出錯的地方。今天我就把全電發(fā)票紅沖的每一個步驟掰開了講，你跟著走一遍，保證以后碰到紅沖再也不慌。

先講第一個步驟，登錄電子稅務(wù)局。很多人在這一步就犯迷糊，說老師我到底是登錄企業(yè)入口還是自然人入口？記住，你做公司的全電發(fā)票紅沖，必須用企業(yè)入口登錄，用你公司的稅號和實(shí)名認(rèn)證的賬號進(jìn)去。有的學(xué)員圖省事，拿自己的自然人賬號登錄，結(jié)果找半天找不到紅沖模塊，浪費(fèi)時間。登錄進(jìn)去之后，在首頁找到“稅務(wù)數(shù)字賬戶”這個模塊，點(diǎn)進(jìn)去。注意，不同省份的電子稅務(wù)局界面可能有點(diǎn)差別，但“稅務(wù)數(shù)字賬戶”這個入口是統(tǒng)一的，你仔細(xì)找一下，一般都在首頁比較顯眼的位置。

進(jìn)了稅務(wù)數(shù)字賬戶之后，在左側(cè)菜單欄里找到“全電發(fā)票”相關(guān)的選項(xiàng)，有的地方叫“全電發(fā)票業(yè)務(wù)”，有的地方直接叫“發(fā)票開具”，你點(diǎn)進(jìn)去之后會看到“紅字發(fā)票”或者“紅沖”的選項(xiàng)。這個地方我要特別提醒一下，很多新手一進(jìn)來看到“紅字發(fā)票”就趕緊點(diǎn)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)里面有好幾個子選項(xiàng)，什么“紅字信息表申請”、“紅字發(fā)票開具”、“紅字發(fā)票查詢”，一下就懵了。正確的順序是：先申請紅字信息表，再開具紅字發(fā)票。千萬別搞反了，搞反了系統(tǒng)會報錯，你還得重新來一遍。

接下來我們講申請紅字信息表。這一步是整個紅沖操作中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是出錯最多的地方。你點(diǎn)擊“紅字信息表申請”之后，系統(tǒng)會讓你選擇是“購買方申請”還是“銷售方申請”。這個怎么選呢？我教你一個口訣：誰開的藍(lán)字發(fā)票，誰來申請紅字信息表。簡單說，你是銷售方，你開出去的發(fā)票要紅沖，那就你申請。你是購買方，對方開給你的發(fā)票要紅沖，那就對方申請。當(dāng)然也有特殊情況，比如發(fā)票還沒抵扣，購買方可以申請，但一般我們按這個原則來，不容易出錯。

選擇好申請方之后，系統(tǒng)會讓你填發(fā)票代碼和號碼，你把要紅沖的那張藍(lán)字發(fā)票的信息填進(jìn)去。這里有個常見的易錯點(diǎn)，很多人在填發(fā)票號碼的時候，把數(shù)字填錯了，比如把0填成了O，或者少了一位，結(jié)果系統(tǒng)查不到發(fā)票。我告訴你，全電發(fā)票的號碼是20位數(shù)字，沒有字母，你仔細(xì)核對一遍再提交。填好之后，系統(tǒng)會自動帶出這張發(fā)票的信息，你核對一下金額、稅額、開票日期對不對，沒問題就點(diǎn)下一步。

重點(diǎn)提醒：申請紅字信息表的時候，紅沖原因一定要選對。系統(tǒng)會給你幾個選項(xiàng)：銷售退回、銷售折讓、開票有誤、服務(wù)中止等。你根據(jù)實(shí)際情況選，比如發(fā)票開錯了就選“開票有誤”，退貨了就選“銷售退回”。這個選錯了會有什么后果？我告訴你，選錯了稅務(wù)局審核可能不通過，甚至?xí)绊懩愫罄m(xù)的稅務(wù)申報。我第一次處理的時候，把“開票有誤”選成了“銷售退回”，結(jié)果審核被駁回了，又重新提交，耽誤了兩天時間。

提交紅字信息表之后，系統(tǒng)會生成一個紅字信息表編號，你把這個編號記下來，后面開具紅字發(fā)票的時候要用。這時候系統(tǒng)會進(jìn)入審核狀態(tài)，一般情況下審核是自動的，幾分鐘就能通過。但也有審核比較慢的時候，尤其是月底或者年底，業(yè)務(wù)量大的時候，你可能要等幾個小時甚至更久。所以我的建議是，盡量別在月底最后兩天做紅沖，提前安排好時間。審核通過之后，你會收到一條短信或者系統(tǒng)消息通知你，你再登錄系統(tǒng)繼續(xù)操作。

審核通過之后，接下來就是開具紅字發(fā)票了?；氐絼偛诺牟藛?，點(diǎn)擊“紅字發(fā)票開具”，然后輸入剛才那個紅字信息表編號，系統(tǒng)會自動調(diào)出相關(guān)信息，你核對一下金額、稅額這些關(guān)鍵數(shù)據(jù)，確認(rèn)無誤之后點(diǎn)擊“開具”按鈕。注意，這里有個很容易忽略的細(xì)節(jié)：全電發(fā)票的紅字發(fā)票開具之后，系統(tǒng)會生成一個PDF文件或者OFD文件，你需要把它下載下來保存好。有些新手覺得反正系統(tǒng)里有記錄，就不下載了，結(jié)果后面查賬的時候找不到，還得重新去系統(tǒng)里翻，麻煩得很。我建議你每次開完紅字發(fā)票，馬上把電子文件下載下來，按照發(fā)票號碼重新命名，存到專門的文件夾里，方便以后查詢。

開完紅字發(fā)票之后，你肯定以為完事了，對吧？不是的，還有一步收尾工作要做。你需要把紅字發(fā)票的信息同步到你的財務(wù)軟件里，做賬的時候要用。很多人在這一步偷懶，想著反正發(fā)票開了，系統(tǒng)里有數(shù)據(jù)，到時候再補(bǔ)賬。結(jié)果一拖就忘了，等到月底結(jié)賬的時候發(fā)現(xiàn)賬票不一致，又得回頭去查，浪費(fèi)時間不說，還容易出錯。我的習(xí)慣是紅字發(fā)票開出來的當(dāng)天就把賬做了，憑證摘要寫清楚“紅沖XX號發(fā)票”，金額、稅額、科目都核對好，這樣月底對賬的時候一目了然。

說到做賬，我插一句自己的踩坑經(jīng)歷。有一次我處理跨年發(fā)票的紅沖，差點(diǎn)把賬做錯。那是一張去年開出的發(fā)票，今年客戶說開錯了要紅沖。我一開始想當(dāng)然地以為直接紅沖就行，但主管檢查的時候發(fā)現(xiàn)問題了：跨年發(fā)票紅沖涉及到以前年度損益調(diào)整，不能簡單地沖減當(dāng)期收入。幸好主管發(fā)現(xiàn)了，不然匯算清繳的時候就得補(bǔ)稅加滯納金。所以大家記住，跨年發(fā)票的紅沖要特別小心，如果涉及到以前年度的損益，需要用“以前年度損益調(diào)整”科目來過渡，不能直接沖當(dāng)期的收入。這個知識點(diǎn)考試也經(jīng)?？迹记耙欢ㄒ⒁槐?。

再講一個容易踩坑的地方，就是部分紅沖。有時候客戶只退一部分貨，或者只折讓一部分金額，這時候需要做部分紅沖。全電發(fā)票系統(tǒng)是支持部分紅沖的，但操作的時候要特別仔細(xì)。你在申請紅字信息表的時候，系統(tǒng)會讓你填寫紅沖的金額和稅額，你把需要紅沖的部分填上去就行。但注意，部分紅沖之后，剩余的藍(lán)字發(fā)票金額不能為零，否則系統(tǒng)會報錯。而且部分紅沖只能做一次，不能對同一張發(fā)票做多次部分紅沖，這點(diǎn)一定要記住。我見過一個學(xué)員，對同一張發(fā)票做了兩次部分紅沖，結(jié)果系統(tǒng)直接鎖死了，最后只能去稅務(wù)局前臺處理，折騰了好幾天。

還有一個問題，很多人在問：全電發(fā)票紅沖之后，原來的藍(lán)字發(fā)票還能用嗎？答案是不能用了。紅沖之后，原來的藍(lán)字發(fā)票就相當(dāng)于作廢了，不能再使用。如果你需要重新開票，就按照正常流程開一張新的藍(lán)字發(fā)票就行。注意，新的藍(lán)字發(fā)票和原來的紅沖操作沒有直接關(guān)系，你不要想著在紅沖的基礎(chǔ)上修改，那是行不通的。

當(dāng)然，全電發(fā)票紅沖這個事情，各地的稅務(wù)局在執(zhí)行細(xì)節(jié)上可能會有一些差別。我說的是一般情況下的操作流程，但如果你在實(shí)際操作中遇到了問題，或者你的情況比較特殊，比如發(fā)票已經(jīng)抵扣了、跨年了、涉及出口退稅等等，我建議你打12366確認(rèn)一下，或者去稅務(wù)局前臺咨詢。千萬別自己瞎操作，萬一搞錯了，后續(xù)處理起來很麻煩。

避坑總結(jié)：全電發(fā)票紅沖記住三個關(guān)鍵點(diǎn)。第一，先申請紅字信息表，再開具紅字發(fā)票，順序不能亂。第二，紅沖原因要選對，開票有誤、銷售退回、銷售折讓別搞混。第三，跨年發(fā)票紅沖要注意以前年度損益調(diào)整，不能直接沖當(dāng)期收入?？记鞍堰@個流程在腦子里過三遍，考試的時候遇到了直接拿分，工作的時候遇到了直接上手。

最后再嘮叨一句，全電發(fā)票是未來的趨勢，現(xiàn)在全國已經(jīng)全面推廣了，不管是考試還是工作，這都是必考必會的內(nèi)容。我見過太多人，考中級的時候理論學(xué)得賊好，但到了公司連個紅沖發(fā)票都搞不定，你說這多尷尬。所以考前一定要把實(shí)操練熟，別光顧著刷題。最近我整理了一份全電發(fā)票紅沖的完整操作流程截圖，每一步都有標(biāo)注，從登錄到開票到做賬，全流程都有，誰要就私我，我發(fā)給你。