固定資產(chǎn)不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分兩年抵扣如何處理?

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布《不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第15號)第二條規(guī)定:增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.企業(yè)作會計(jì)分錄如下:

借:固定資產(chǎn)某房屋 3000000

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 90000

應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 (某房屋) 60000

貸:銀行存款 3150000

注:記入待抵扣的稅額一定要在第一次抵扣后第13個月時轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣.

固定資產(chǎn)抵扣增值稅的會計(jì)分錄

購入動產(chǎn)

借:固定資產(chǎn) 買價+相關(guān)稅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 發(fā)票上的金額

貸:銀行存款

購入不動產(chǎn)

借:固定資產(chǎn) 買價+相關(guān)稅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 發(fā)票上的金額*60%

--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 發(fā)票上的金額*40%

貸:銀行存款

上述文章關(guān)于固定資產(chǎn)不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分兩年抵扣如何處理的問題進(jìn)行了詳細(xì)的解答,相信你看完文章,一定會有所收獲.本文的解答就到此結(jié)束了,感謝閱讀.