簡易計稅視同銷售如何處理?

視同銷售:在增值稅、企業(yè)所得稅和會計上都有視同銷售的概念,但是他們的范圍是不同的.

增值稅上的視同銷售:本質(zhì)為增值稅"抵扣進(jìn)項并產(chǎn)生銷項"的鏈條終止,比如將貨物用于非增值稅項目,用于個人消費或者職工福利等等,而會計上沒有做銷售處理;企業(yè)所得稅上的視同銷售:代表貨物的權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,而會計上沒有做收入處理.

會計上的視同銷售:是指沒有產(chǎn)生收入但是視同產(chǎn)生收入了.

視同銷售的賬務(wù)處理有:

1、屬于自產(chǎn)、自用性質(zhì),不得開具增值稅專用發(fā)票,但要按規(guī)定計算銷項稅額,按成本結(jié)轉(zhuǎn),不確認(rèn)收入:

借:在建工程(非生產(chǎn)經(jīng)用機(jī)器、設(shè)備)

貸:庫存商品(成本)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率)

2、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資:

借:長期股權(quán)投資

貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

3、將自產(chǎn)、委托加工、購買的貨物,分配給股東或投資者:

借:應(yīng)付股利

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

4、將自產(chǎn)、委托加工物資,用于集體福利或個人消費:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

5、《企業(yè)會計準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處,"企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費的處理,與正常商品銷售相同",視同銷售并計算應(yīng)交增值稅:

借:營業(yè)外支出

貸:庫存商品(成本)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率)

以上就是關(guān)于簡易計稅視同銷售如何處理的全部內(nèi)容了,看完文章,你學(xué)會具體的處理方法了嗎?本文的解答就到此結(jié)束了,更多相關(guān)資訊盡在會計學(xué)堂.