原材料進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入哪個(gè)科目?

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況:

(1)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等.

借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出?在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等.而視同銷售是指企業(yè)對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費(fèi),需計(jì)算 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出交納增值稅銷項(xiàng)稅額.二者的區(qū)別主要在于:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購(gòu)進(jìn)貨物的增值情況;視同銷售銷項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的,其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,為應(yīng)交增值稅.

會(huì)計(jì)中的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的科目該怎么做?

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ,就是不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅.

一、科目關(guān)系:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,屬于第三級(jí).

二、處理:已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅金不應(yīng)該進(jìn)行抵扣時(shí),將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,就需用到該科目將其轉(zhuǎn)出.例如固定資產(chǎn)等.

三、具體分錄:

(1)借:固定資產(chǎn)100

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值--進(jìn)項(xiàng)稅17

貸:銀行存款117

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)

(2)借:固定資產(chǎn)17

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 17

此時(shí),應(yīng)交增值稅未受到影響,稅金部份進(jìn)入固定資產(chǎn)

原材料進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入哪個(gè)科目?相信各位通過(guò)閱讀上面會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的相關(guān)介紹和解析,已經(jīng)對(duì)這個(gè)問(wèn)題有了自己的理解和收獲.想要獲得更多豐富精彩的財(cái)務(wù)資訊,就快來(lái)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新吧!