出口交的增值稅如何做稅務處理？

答：增值稅一般納稅人實行國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務也適用免抵退稅辦法。外貿(mào)企業(yè)出口自己開發(fā)的研發(fā)服務或設計服務也適用免抵退稅辦法。

出口退稅：出口貨物退回的增值稅用藍字，發(fā)生退貨時用紅字。

出口企業(yè)當期按規(guī)定應退稅額、應免抵稅額后，

借：其他應收款-應收出口退稅款—增值稅

應交稅費—應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品就納稅額）

貸：應交稅費—就交增值稅（出口退稅）

“應交稅金應交增值稅”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額和當月實際已繳納的增值稅、轉出未交增值稅、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額；貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應稅勞務應繳納的增值稅額、不應從銷項稅額中抵扣的進項稅額、當月多交的增值稅額、出口貨物退稅。期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅，尚未抵扣的增值稅，可以抵頂以后各期的銷項稅額；期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的增值稅，月終應將尚未繳納的增值稅轉至“應交稅金未交增值稅”科目。

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