第二年繳納稅控盤服務(wù)費(fèi)入什么科目?

稅控盤服務(wù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用--服務(wù)費(fèi)科目來(lái)進(jìn)行核算。

借：管理費(fèi)用-其他

貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等科目

注意這些可以全額抵減稅額。

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸：營(yíng)業(yè)外收入

申報(bào)時(shí)將其填入相關(guān)納稅減免欄次。

稅控盤服務(wù)費(fèi)抵扣期限是多久?

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))第一條規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

所以2011年12月1日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣的，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。此文件沒(méi)規(guī)定截止期限。

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