支付境外咨詢費代繳稅金稅前扣除處理

《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：

(二)提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定。根據(jù)以上規(guī)定，如果該境外公司的服務發(fā)生地在境外，按上述原則，按勞務發(fā)生地確定屬于境外所得，如果該公司屬于《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的非居民：“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅?！逼鋪碓从诰惩馑貌恍枰鄞U企業(yè)所得稅。

支付咨詢費分錄怎么寫?

1、如果咨詢服務費屬于你們公司的主營業(yè)務：

借：應收賬款/銀行存款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅

完了計提附加稅，月末結(jié)轉(zhuǎn)收入及稅金。

2、如果是其他業(yè)務收入，那就計入其他業(yè)務收入

借：應收賬款/銀行存款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅

完了計提附加稅，月末結(jié)轉(zhuǎn)收入及稅金

3、如果是費用的話：

借：管理費用等科目

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

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