年底進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

月結(jié)的話每月已結(jié),年末無需結(jié)轉(zhuǎn).

年結(jié)的話,看12月份增值稅是應(yīng)交還是留底,應(yīng)交為將未交增值稅轉(zhuǎn)出后,再將銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn),結(jié)果是轉(zhuǎn)平,除應(yīng)交增值稅,未交增值稅有貸方余額,第二年繳納.留底的話,將銷項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進(jìn)項(xiàng)稅,應(yīng)交增值稅,應(yīng)交稅金,進(jìn)項(xiàng)稅額有借方余額,就是留底金額,為第二年的年初未抵扣數(shù).

增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷售稅也要結(jié)轉(zhuǎn),一直掛在帳上會有問題.

進(jìn)項(xiàng)稅額:是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率.

銷項(xiàng)稅:銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅 . 所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅.銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí),向購貨方收取的貨物增值稅稅額.一般納稅人在銷售貨物時(shí)要收兩部分錢,一部分是不含稅價(jià)款,一部分是銷項(xiàng)稅額.

應(yīng)交增值稅下各專欄余額怎么結(jié)轉(zhuǎn)

按照財(cái)會[2016]22號《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》的要求,增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"等二級明細(xì)科目.同時(shí),應(yīng)在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"銷項(xiàng)稅額抵減"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等專欄,核算企業(yè)增值稅業(yè)務(wù).

多欄式明細(xì)分類賬,是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和經(jīng)營管理的需要,在一張賬頁內(nèi)按有關(guān)明細(xì)科目或明細(xì)項(xiàng)目分設(shè)若干專欄,用以在同一張賬頁集中反映各有關(guān)明細(xì)科目或明細(xì)項(xiàng)目的核算資料.按明細(xì)分類賬登記的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同,多欄式明細(xì)分類賬頁又分為借方多欄、貸方多欄和借貸方均多欄三種格式.應(yīng)交增值稅的多欄式明細(xì)分類賬就屬于借貸方均多欄的格式.

按照規(guī)定,企業(yè)平時(shí)發(fā)生采購或銷售業(yè)務(wù),產(chǎn)生的增值稅相關(guān)金額,應(yīng)計(jì)入應(yīng)交增值稅明細(xì)賬各專欄,比如"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"、"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)"、"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"等.月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目.對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目;對于當(dāng)月多交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

按照上述方法處理之后,就會出現(xiàn)一個(gè)問題:各專欄在期末都會有余額.在手工記賬階段,年末可以僅將"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目下借方或貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年,各欄目累計(jì)發(fā)生額不再結(jié)轉(zhuǎn).在實(shí)現(xiàn)電算化之后,企業(yè)也可按手工賬的方法,僅將"應(yīng)交增值稅"這一級科目的借方或貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年;或者通過做紅字會計(jì)分錄,將相關(guān)專欄發(fā)生額做沖銷,實(shí)現(xiàn)將期末余額數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)到下年的期初數(shù),避免應(yīng)交增值稅各專欄余額越來越大,造成各專欄余額失去意義.這項(xiàng)會計(jì)處理,建議月末不做,年末做.

年底進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?會計(jì)學(xué)堂小編認(rèn)為如果大家每個(gè)月底都有對增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅做接站的話,到了年底一般就不需要結(jié)轉(zhuǎn)了,當(dāng)然大家可以參照上文步驟進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),看完以上內(nèi)容大家還有疑問的話隨時(shí)來和小編交流哦.