差額發(fā)票開具的步驟

1.差額開票:

通過開票系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印"差額征稅"字樣,發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開.

2.重新開具情況:

若是因為發(fā)票總金額開少了,只需將差額,重新開具一張發(fā)票給購買方

3.注意發(fā)票右下角:

補(bǔ)差發(fā)票上,需要進(jìn)行準(zhǔn)確備注(顯示在發(fā)票的右下角):對某年某月某日開具的發(fā)票號碼為xxxx進(jìn)行補(bǔ)差.

4.另一種方法:

將原先開具的發(fā)票收回,重新開具金額正確的發(fā)票給購買方.

5.收回原先發(fā)票:

將原先開具的金額有誤的發(fā)票收回后,當(dāng)月開出的發(fā)票按作廢處理;超出當(dāng)月的,開具對等負(fù)向金額的紅字發(fā)票進(jìn)行抵充.

6. 因單價錯誤導(dǎo)致的補(bǔ)差:

因單價錯誤導(dǎo)致的補(bǔ)差,補(bǔ)開的發(fā)票上,貨品名稱和數(shù)量不變,單價填入差價,如此開出的發(fā)票金額,正好是差額.

7.需要注明:

需要注明的是,此次開票是對之前某張發(fā)票進(jìn)行的差價補(bǔ)差開票.

差額發(fā)票能不能抵扣?

答:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件:《2.營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第(三)項第11目的規(guī)定,按規(guī)定差額納稅的納稅人,支付的扣除項目的價款,即使取得增值稅專用發(fā)票,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.其他涉稅事宜就和一般計稅方法沒什么區(qū)別了.

假設(shè)A企業(yè)是差額納稅的企業(yè),B企業(yè)(一般納稅人)收到A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,B企業(yè)是可以抵扣的.

差額發(fā)票開具的步驟? 差額發(fā)票有7個步驟,差額開票、重新開具情況、注意發(fā)票右下角、另一種方法、收回原先發(fā)票、因單價錯誤導(dǎo)致的補(bǔ)差、需要注明,具體詳細(xì)說明在上文,大家如果還有說明不明白的地方,可以咨詢我們會計學(xué)堂疑問解答老師哦!