未抵扣完的進(jìn)項稅額一次性退還的財務(wù)處理

對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項稅額一次性退還.當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額.在企業(yè)計算時,銷項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅.因此進(jìn)項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少.

稅務(wù)查出不能抵扣的進(jìn)項稅額,怎么賬務(wù)處理?已經(jīng)補(bǔ)稅

補(bǔ)稅借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

借;應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:現(xiàn)金/銀行存款

往:

借:利潤配 -未配利潤

貸;前度損益調(diào)整

借:前度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

借;應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:現(xiàn)金/銀行存款

已經(jīng)認(rèn)證的增值稅沒抵扣完怎么處理

一、已經(jīng)認(rèn)證的增值稅沒抵扣完,可以留到下期繼續(xù)抵扣.

1、國稅局專門出了國家稅務(wù)總局公告2011年第78號規(guī)定,增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣;實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書"先比對后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人,取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣,屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進(jìn)項稅額.

未抵扣完的進(jìn)項稅額一次性退還的財務(wù)處理的內(nèi)容小編就介紹到這里了,已經(jīng)認(rèn)證的增值稅沒抵扣完,可以留到下期繼續(xù)抵扣.在實操中我們要具體分析,你明白了嗎?希望本文能給你帶來幫助,也可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師哦!