小規(guī)模納人買東西需要開(kāi)具發(fā)票嗎

《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定,屬于下列情形之一的,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票:

(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;

(二)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;

(三)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的.

《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條規(guī)定:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專用發(fā)票.

據(jù)此,一般納稅人除了上述規(guī)定的不可開(kāi)具專用發(fā)票的情形外,可以給小規(guī)模納稅人開(kāi)具專用發(fā)票.但為了避免形成滯留票,稅務(wù)部門建議一般納稅人在給小規(guī)模納稅人開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票.

問(wèn):納稅人所取得代開(kāi)的發(fā)票可以抵扣嗎?

納稅人取得代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票的可以依法申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,而普通發(fā)票則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

問(wèn):哪些業(yè)務(wù)是由地稅代開(kāi)發(fā)票的?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅機(jī)關(guān)代征稅款和代開(kāi)增值稅發(fā)票的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第19號(hào))文件的規(guī)定,營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后由地稅機(jī)關(guān)繼續(xù)受理納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的代開(kāi)增值稅發(fā)票業(yè)務(wù),以方便納稅人辦稅.

問(wèn):申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的納稅人能享受哪些優(yōu)惠政策?

答:1、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))文件第六條第二項(xiàng)的規(guī)定,自2016年5月1日起至2017年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元),銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的,以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度.

2、納稅人在符合政策條件的情況下,辦理了相關(guān)的減免稅手續(xù)后可以享受增值稅優(yōu)惠.

3、已辦理稅務(wù)登記并按規(guī)定選擇按次征收的納稅人,以及其他個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票經(jīng)營(yíng)額未達(dá)按次征收起征點(diǎn)的(每次(日)銷售額500元),只代開(kāi)發(fā)票,免征增值稅.超過(guò)起征點(diǎn)的,正常繳納稅款.

問(wèn):納稅人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票需要哪些資料?

答:1、納稅人申請(qǐng)代開(kāi)稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅發(fā)票時(shí)需提供:

(1)提交《代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》;

(2)自然人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票,提交身份證件;其他納稅人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票,提交加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證)、經(jīng)辦人身份證件.

"身份證件及加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證)"只需提供原件查驗(yàn),無(wú)需再提交復(fù)印件.

2、社會(huì)化網(wǎng)點(diǎn)代開(kāi)通用機(jī)打發(fā)票時(shí),納稅人申請(qǐng)代開(kāi)通用機(jī)打發(fā)票時(shí)需提供:

(1)《代開(kāi)通用機(jī)打發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》;

(2)自然人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票,提交身份證件;其他納稅人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票,提交加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證)、經(jīng)辦人身份證件.(原件查驗(yàn)即可)

問(wèn):代開(kāi)發(fā)票具體辦理流程是什么?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票辦理流程的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第59號(hào))文件規(guī)定:

1、在國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳窗口辦理

(1)提交資料;(2)若有稅款,在同一窗口申報(bào)繳納增值稅等有關(guān)稅費(fèi);(3)在同一窗口領(lǐng)取發(fā)票;

2、在國(guó)地稅合作、共建的辦稅服務(wù)廳辦理

(1)在國(guó)稅制定窗口提交資料(2)若有稅款,在同一窗口繳納增值稅;(3)到地稅指定窗口申報(bào)繳納有關(guān)稅費(fèi);(4)到國(guó)稅指定窗口憑相關(guān)繳納稅費(fèi)證明領(lǐng)取發(fā)票.

3、在社會(huì)化網(wǎng)點(diǎn)代開(kāi)

(1)提交資料;(2)若有稅款,在同一窗口申報(bào)繳納增值稅等有關(guān)稅費(fèi);(3)在同一窗口領(lǐng)取發(fā)票.

問(wèn):納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票后,涉及填寫錯(cuò)誤,發(fā)生退貨、折讓等情形需要作廢該發(fā)票或者開(kāi)具紅字發(fā)票的,應(yīng)如何辦理?

答:稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票時(shí)填寫有誤的,應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開(kāi)票系統(tǒng)中作廢,重新開(kāi)具.

納稅人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票后,當(dāng)月發(fā)生退貨等需作廢發(fā)票的情形的,應(yīng)攜帶需作廢票全部聯(lián)次到原代開(kāi)發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理有關(guān)手續(xù),原為其代開(kāi)發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān),應(yīng)收回發(fā)票全部聯(lián)次,與稅務(wù)機(jī)關(guān)留存的發(fā)票其他聯(lián)次一并作廢.

納稅人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票后,隔月發(fā)生退貨、折讓等需要開(kāi)具紅字發(fā)票的情形的,應(yīng)攜帶發(fā)票到原代開(kāi)發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理有關(guān)手續(xù),原代開(kāi)發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)為其開(kāi)具紅字發(fā)票.稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的,比照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的處理辦法,通知單第二聯(lián)交代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān).

納稅人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票后因作廢或者開(kāi)具紅字發(fā)票而產(chǎn)生的退抵稅問(wèn)題,按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款,必須回納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理.

問(wèn):納稅人遺失稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票該如何處理?

答:銷售方丟失已開(kāi)具發(fā)票的記賬聯(lián),可以將發(fā)票聯(lián)復(fù)印,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后作為記賬聯(lián)使用.

購(gòu)買方丟失取得的專用發(fā)票的抵扣聯(lián),丟失前已認(rèn)證相符的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?丟失前未認(rèn)證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?

購(gòu)買方丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?

購(gòu)買方丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),丟失前已認(rèn)證相符的,購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;

丟失前未認(rèn)證的,購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證.專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳?

問(wèn):納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票后,在次月(季)申報(bào)時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)?

答:小規(guī)模納稅人次月(季)辦理申報(bào)納稅時(shí),其應(yīng)稅銷售額應(yīng)包含銷售額應(yīng)包括納稅人自行開(kāi)具的普通發(fā)票或者稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)的普通發(fā)票、稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)的專用發(fā)票、其它未開(kāi)發(fā)票金額.其中,稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)的專用發(fā)票金額按征收率的不同分別填報(bào)在《增值稅納稅申報(bào)表》(適用小規(guī)模納稅人)的第2欄和第5欄,稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)征的增值稅款填報(bào)在《增值稅納稅申報(bào)表》(適用小規(guī)模納稅人)的第21欄,免稅銷售額根據(jù)納稅人性質(zhì)分別填報(bào)在《增值稅納稅申報(bào)表》(適用小規(guī)模納稅人)第10欄、第11欄和第12欄.

會(huì)計(jì)學(xué)堂小編關(guān)于小規(guī)模納人買東西需要開(kāi)具發(fā)票嗎的問(wèn)題就解答到這里,同時(shí)還給大家整理了代開(kāi)發(fā)票的一些常見(jiàn)問(wèn)題,比如申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的納稅人能享受哪些優(yōu)惠政策、納稅人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票需要哪些資料等,有需要的小伙伴可以好好了解一下.