外貿(mào)企業(yè)增值稅抵扣勾選怎么操作

從理論上說,用于抵扣的發(fā)票,確實(shí)不應(yīng)申報(bào)退稅.現(xiàn)階段,確實(shí)沒有任何一個(gè)公告或規(guī)范性文件規(guī)定,未正確勾選的此類發(fā)票不能辦理退稅.也未有文件明確國(guó)稅機(jī)關(guān)審核系統(tǒng)無法辦理退稅.但增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)升級(jí)說明中確實(shí)已經(jīng)明確,一旦勾選將無法撤銷.

未進(jìn)行"退稅勾選",是否可以正常辦理退稅?

根據(jù)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)有關(guān)升級(jí)說明顯示,增值稅發(fā)票信息向出口退稅系統(tǒng)傳遞時(shí),已將申報(bào)用途標(biāo)識(shí)傳遞至出口退稅系統(tǒng).各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核時(shí),就可能對(duì)已選擇抵扣的相關(guān)發(fā)票進(jìn)行調(diào)查核實(shí)有關(guān)情況.

現(xiàn)階段,根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)文件,沒有明確此類發(fā)票不能退稅.

當(dāng)前,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該怎么操作?

對(duì)于使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行勾選確認(rèn)的外貿(mào)企業(yè),為避免日后的麻煩,建議您按照以下規(guī)則勾選確認(rèn).

(1)可以確認(rèn)用于內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,進(jìn)行"抵扣勾選".

(2)可以確認(rèn)用于出口的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,建議進(jìn)行"退稅勾選".

(3)無法確認(rèn)用于出口還是內(nèi)銷的,建議進(jìn)行"退稅勾選".(一旦發(fā)文明確有關(guān)事項(xiàng)后,如果已經(jīng)進(jìn)行了"抵扣勾選",暫時(shí)還沒有補(bǔ)償機(jī)制,處理就比較麻煩;畢竟發(fā)生內(nèi)銷時(shí),還可以開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》用于抵扣,處理方法比較清晰.)

掃描認(rèn)證的企業(yè)怎么辦?

現(xiàn)階段,部分企業(yè)還采用掃描方式認(rèn)證,掃描認(rèn)證時(shí)仍然按照現(xiàn)行規(guī)則辦理.

為什么我使用的確認(rèn)平臺(tái)中沒有退稅勾選功能?

根據(jù)系統(tǒng)升級(jí)有關(guān)文檔描述,出口退稅系統(tǒng)與發(fā)票系統(tǒng)之間定期對(duì)出口企業(yè)備案信息進(jìn)行交換,確認(rèn)平臺(tái)根據(jù)您的出口退(免)稅備案信息中的企業(yè)類型開通相關(guān)功能.

生產(chǎn)企業(yè):只具備"抵扣勾選"功能.

外貿(mào)企業(yè):具備"抵扣勾選"和"退稅勾選"功能.

綜服企業(yè):具備"抵扣勾選" "退稅勾選"和"代辦退稅勾選"功能.

各地區(qū)結(jié)合本地信息化建設(shè)總體安排,正積極完成系統(tǒng)升級(jí)工作.若納稅人使用的系統(tǒng)無此功能,請(qǐng)您耐心等待系統(tǒng)升級(jí),或者聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取詳細(xì)信息.

升級(jí)后有關(guān)問題明確如下,供各位參考:

1.按照財(cái)稅2012年39號(hào)及總局公告2012年24號(hào)有關(guān)規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算出口貨物,明確區(qū)分購(gòu)進(jìn)貨物用于內(nèi)銷還是外銷,分別進(jìn)行抵扣和退稅;

2.若購(gòu)進(jìn)時(shí)不能確定內(nèi)銷或出口的,先計(jì)入出口庫(kù)存賬(不得進(jìn)行抵扣,操作時(shí)勾選"用于出口退稅"),后期確認(rèn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷,應(yīng)按規(guī)定開具"出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明"后,在次月申報(bào)時(shí),填寫增值稅申報(bào)表附表二"外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明"欄次進(jìn)行抵扣(轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明已傳遞貨勞處進(jìn)行申報(bào)比對(duì)監(jiān)控);

3.請(qǐng)各位及時(shí)提醒外貿(mào)企業(yè)操作時(shí)慎重勾選"用于進(jìn)項(xiàng)抵扣"(確認(rèn)用于內(nèi)銷的除外),經(jīng)與總局確認(rèn),升級(jí)后的系統(tǒng)在勾選之后,無法進(jìn)行用途變更,也就是說勾選"進(jìn)項(xiàng)抵扣"后無法再用于退稅(即使再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,出口退稅審核系統(tǒng)也無相關(guān)發(fā)票信息).請(qǐng)各單位及時(shí)告知轄區(qū)內(nèi)外貿(mào)企業(yè)勾選時(shí)慎重選擇"用于進(jìn)項(xiàng)抵扣",避免貨物改變用途后,無法再用于申請(qǐng)出口退稅.文件依據(jù)2012年24號(hào)第八條第(一)項(xiàng)"進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)算抵扣的增值稅專用發(fā)票,不得在申報(bào)退(免)稅時(shí)提供".

外貿(mào)企業(yè)增值稅抵扣勾選怎么操作會(huì)計(jì)學(xué)堂小編已經(jīng)講述完畢,外貿(mào)企業(yè)退稅勾選有一個(gè)特點(diǎn),就是只能當(dāng)月勾選當(dāng)月!比如你在3月份任何一天勾選,只能將發(fā)票勾選到3月所屬期,而無法像普通企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)一樣可以勾選到上一個(gè)月所屬期!所以要想及時(shí)申報(bào)退稅到當(dāng)月,請(qǐng)務(wù)必在當(dāng)月底前勾選了!