期初建賬時(shí)留底的增值稅怎么錄入？

增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理

兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)"增值稅留抵稅額"明細(xì)科目.

開始試點(diǎn)當(dāng)月月初,企業(yè)應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額"科目,貸記

"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目.待以后期間允許抵扣時(shí),按允許抵扣的金額,借記

"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額"科目.

"應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額"科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目列示.

上年留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在今年年初做賬錄入期初數(shù)是應(yīng)該怎么錄?

上期留抵稅額財(cái)務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

到年底的時(shí)候，把應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅下的所有三級(jí)科目余額（進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)、已交稅金等）全部轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交稅金）科目下就行

一般來說，增值稅月末的時(shí)候不需要結(jié)轉(zhuǎn)，要按照實(shí)際的數(shù)據(jù)在下月初申報(bào)繳納增值.

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