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代開增值稅專票沖紅的會計分錄怎么寫?
答：根據(jù)申請開紅字發(fā)票通知書的通知單號開具紅字發(fā)票,紅字發(fā)票就是把之前銷售沖回;最后再開正確的發(fā)票,并據(jù)以入帳做銷售即可.
1、紅字發(fā)票會計分錄:
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅(紅字)
2、開具正確的發(fā)票會計分錄:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅
3、當(dāng)月的稅額為零,因?yàn)樵撲N項(xiàng)稅之前月份已申報.
開了紅字發(fā)票銷售方怎么賬務(wù)處理?
開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字票的記賬聯(lián),做收入與增值稅銷項(xiàng)稅額的沖減.
貸:應(yīng)收賬款(或相關(guān)科目)
貸:主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅數(shù)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額 負(fù)數(shù)或紅數(shù)
開紅字發(fā)票要符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢.
(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;
(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;
(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符".
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